【業(yè)務場景】

我們經(jīng)常會被客戶問到好會計中如何自動結轉生產(chǎn)成本？

【原理】

1、自定義結轉通常包括：費用分攤，稅金計算，部門核算，項目核算，以及損益類的期末結轉等那些周期固定的業(yè)務設置公式,從而達到提高工作效率的目的。

2、例如：企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的費用，除直接材料與直接人工外，其余都應計入“制造費用”科目，比如車間管理人員的工資、生產(chǎn)部門水電費、固定資產(chǎn)折舊、勞動保護費等，月末時采用合理的方法全部結轉至生產(chǎn)成本，待產(chǎn)品完工形成企業(yè)存貨后結轉生產(chǎn)成本的一系列過程。

常見分錄如下：

①生產(chǎn)車間支付的水電費/計提生產(chǎn)車間人員的工資/支付修理費/支付辦公費等業(yè)務

借：制造費用（財務上使用“制造費用”總科目或者下設各明細科目來核算成本）

貸：銀行存款/輔助材料/應付職工薪酬等

③月末結轉制造費用

借：生產(chǎn)成本（使用總科目“生產(chǎn)成本”或下設大類明細“基本生產(chǎn)車間”“輔助生產(chǎn)車間”核算再或者根據(jù)用途設置例如水電費等明細科目）

貸：制造費用

④當產(chǎn)品完工形成企業(yè)的存貨時

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

⑤結轉銷售產(chǎn)品成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

3、好會計如何設置自定義結轉：

①在好會計中，進入【結賬】-【期末結轉】頁面，左上角找到自定義結轉模板。（注：只有好會計的專業(yè)版/旗艦版、易代賬才有自定義結轉模板）如圖所示：

②好會計自定義結轉取數(shù)原理：自定義結轉分為兩種類型分別是公式結轉和對應結轉。

備注：公式結轉重點可以理解為：需先想好此結轉模板的具體分錄是什么→然后對此分錄中每個科目取數(shù)的設置（通過編輯公式來設置），并且如果按公式結轉設置只能選擇末級科目，不能選擇非末級科目，例如：制造費用各明細結轉至生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)車間中核算。

對應結轉重點可以理解為：將需要結轉的科目的余額/本期借方發(fā)生額/本期貸方發(fā)生額進行轉出，然后轉入到對方科目（此科目可以是多個，以百分占比列示，加起來為100%）其特點為可以是非末級科目，但制造費用結轉生產(chǎn)成本必須是兩者科目明細一一對應。

【舉實例說明】

具體好會計中如何用好自定義結轉來結轉生產(chǎn)成本？

此重點以月末制造費用結轉生產(chǎn)成本為例說明

1、某企業(yè)于2021年1月已經(jīng)做完日常制造費用發(fā)生的憑證，由記賬憑證自動生成明細賬數(shù)據(jù)如下：

2、進【結賬】下【期末結轉】→再選擇月份，點擊左上角【自定義結轉模板】然后點擊+號可以自定義結轉模板。

①公式結轉設置如下：按公式結轉設置只能選擇末級科目，不能選擇非末級科目

例如：將制造費用各明細結轉至生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)車間中核算，財務上設置生產(chǎn)成本二個明細大類為“基本生產(chǎn)車間”和“輔助生產(chǎn)車間”；制造費用設置“水電費”“折舊”各明細。

②對應結轉設置如下：因為制造費用結轉生產(chǎn)成本時要都為非末級，且二者明細科目需一一對應有利于清楚每個制造費用的明細分攤核算成本是多少，則明細可以在【設置】-【科目期初】設置下級科目或輔助核算，除此之外自定義結轉可以不一一對應，

例如：工程施工結轉至主營業(yè)務成本，可主營業(yè)務成本為總科目來核算。

3、同理結轉生產(chǎn)成本中其他步驟也可參考此進行設置即可。