【業(yè)務(wù)場景】

我們經(jīng)常會被客戶問到好會計(jì)中如何自動結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本？

【原理】

1、自定義結(jié)轉(zhuǎn)通常包括：費(fèi)用分?jǐn)偅�稅金�?jì)算，部門核算，項(xiàng)目核算，以及損益類的期末結(jié)轉(zhuǎn)等那些周期固定的業(yè)務(wù)設(shè)置公式,從而達(dá)到提高工作效率的目的。

2、例如：企業(yè)在生產(chǎn)過程中發(fā)生的不能直接計(jì)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的費(fèi)用，除直接材料與直接人工外，其余都應(yīng)計(jì)入“制造費(fèi)用”科目，比如車間管理人員的工資、生產(chǎn)部門水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、勞動保護(hù)費(fèi)等，月末時(shí)采用合理的方法全部結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本，待產(chǎn)品完工形成企業(yè)存貨后結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本的一系列過程。

常見分錄如下：

①生產(chǎn)車間支付的水電費(fèi)/計(jì)提生產(chǎn)車間人員的工資/支付修理費(fèi)/支付辦公費(fèi)等業(yè)務(wù)

借：制造費(fèi)用（財(cái)務(wù)上使用“制造費(fèi)用”總科目或者下設(shè)各明細(xì)科目來核算成本）

貸：銀行存款/輔助材料/應(yīng)付職工薪酬等

③月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本（使用總科目“生產(chǎn)成本”或下設(shè)大類明細(xì)“基本生產(chǎn)車間”“輔助生產(chǎn)車間”核算再或者根據(jù)用途設(shè)置例如水電費(fèi)等明細(xì)科目）

貸：制造費(fèi)用

④當(dāng)產(chǎn)品完工形成企業(yè)的存貨時(shí)

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

⑤結(jié)轉(zhuǎn)銷售產(chǎn)品成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3、好會計(jì)如何設(shè)置自定義結(jié)轉(zhuǎn)：

①在好會計(jì)中，進(jìn)入【結(jié)賬】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】頁面，左上角找到自定義結(jié)轉(zhuǎn)模板。（注：只有好會計(jì)的專業(yè)版/旗艦版、易代賬才有自定義結(jié)轉(zhuǎn)模板）如圖所示：

②好會計(jì)自定義結(jié)轉(zhuǎn)取數(shù)原理：自定義結(jié)轉(zhuǎn)分為兩種類型分別是公式結(jié)轉(zhuǎn)和對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)。

備注：公式結(jié)轉(zhuǎn)重點(diǎn)可以理解為：需先想好此結(jié)轉(zhuǎn)模板的具體分錄是什么→然后對此分錄中每個科目取數(shù)的設(shè)置（通過編輯公式來設(shè)置），并且如果按公式結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置只能選擇末級科目，不能選擇非末級科目，例如：制造費(fèi)用各明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)車間中核算。

對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)重點(diǎn)可以理解為：將需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目的余額/本期借方發(fā)生額/本期貸方發(fā)生額進(jìn)行轉(zhuǎn)出，然后轉(zhuǎn)入到對方科目（此科目可以是多個，以百分占比列示，加起來為100%）其特點(diǎn)為可以是非末級科目，但制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本必須是兩者科目明細(xì)一一對應(yīng)。

【舉實(shí)例說明】

具體好會計(jì)中如何用好自定義結(jié)轉(zhuǎn)來結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本？

此重點(diǎn)以月末制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本為例說明

1、某企業(yè)于2021年1月已經(jīng)做完日常制造費(fèi)用發(fā)生的憑證，由記賬憑證自動生成明細(xì)賬數(shù)據(jù)如下：

2、進(jìn)【結(jié)賬】下【期末結(jié)轉(zhuǎn)】→再選擇月份，點(diǎn)擊左上角【自定義結(jié)轉(zhuǎn)模板】然后點(diǎn)擊+號可以自定義結(jié)轉(zhuǎn)模板。

①公式結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置如下：按公式結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置只能選擇末級科目，不能選擇非末級科目

例如：將制造費(fèi)用各明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)車間中核算，財(cái)務(wù)上設(shè)置生產(chǎn)成本二個明細(xì)大類為“基本生產(chǎn)車間”和“輔助生產(chǎn)車間”；制造費(fèi)用設(shè)置“水電費(fèi)”“折舊”各明細(xì)。

②對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置如下：因?yàn)橹圃熨M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本時(shí)要都為非末級，且二者明細(xì)科目需一一對應(yīng)有利于清楚每個制造費(fèi)用的明細(xì)分?jǐn)偤怂愠杀臼嵌嗌�，則明細(xì)可以在【設(shè)置】-【科目期初】設(shè)置下級科目或輔助核算，除此之外自定義結(jié)轉(zhuǎn)可以不一一對應(yīng)，

例如：工程施工結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本，可主營業(yè)務(wù)成本為總科目來核算。

3、同理結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本中其他步驟也可參考此進(jìn)行設(shè)置即可。