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    增值稅如何來進(jìn)行合理避稅?

    發(fā)布時(shí)間:2024-11-18  

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    1、為何要了解合理避稅?

    實(shí)際企在業(yè)中,財(cái)務(wù)人員最關(guān)心的,莫過于企業(yè)的稅務(wù)問題。懂得合理避稅是一個(gè)聰明的財(cái)務(wù)人員必須要掌握的技能。


    2、如何進(jìn)行合理避稅?

    ①巧用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來避稅

    由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅款計(jì)算是不同的,而且在這兩種計(jì)算方法中也許一種對納稅人來說特別有利,于是就有可能將一般納稅人故意降格為小規(guī)模納稅人,或者有條件成為一般納稅人的故意不作一般納稅人認(rèn)定以便于避稅。當(dāng)然也有可能本不符合一般納稅人條件的企業(yè)通過各種手段以便被認(rèn)定為一般納稅人,從而達(dá)到少納稅款


    當(dāng)期增值稅小規(guī)模納稅人與一般納稅人資格是可以互相轉(zhuǎn)化的,只是有轉(zhuǎn)換條件,必須年應(yīng)征增值稅銷售額不超過500萬元,年銷售額在500萬以內(nèi)的,含500萬本數(shù),可以按(作為)增值稅小規(guī)模納稅人征稅,也可以自愿申請作為增值稅一般納稅人(資格)征稅


    舉實(shí)例說明:某公司全年銷售額有495萬元(低于500萬,征收率3%)。原來已申請成為一般納稅人資格,2019全年繳納增值稅30萬元(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-上期留抵+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出),問該如何進(jìn)行合理避稅?


    此公司就可以轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人,這樣可以直接節(jié)稅15.15萬元

    因?yàn)榘葱∫?guī)模納稅人核算,A公司繳稅上限是14.85萬(495*3%=14.85),但現(xiàn)在公司繳了30萬增值稅,有15.15萬的節(jié)稅空間。

    如果條件允許,為加大稅務(wù)籌劃,某公司可以把全年銷售額495萬元的總業(yè)務(wù)銷量,分拆成5個(gè)公司,每個(gè)公司99萬,就可享受小規(guī)模免稅優(yōu)惠,每個(gè)公司的增值稅都是0,總合計(jì)繳納的也是0,這樣,直接節(jié)稅30萬元


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    ②多拿進(jìn)項(xiàng)多抵扣

    對于一般納稅人而言,銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)就是要繳的稅,因此,多拿進(jìn)項(xiàng)就可以少繳稅。這些進(jìn)項(xiàng)包括多個(gè)方面:購買辦公用品的進(jìn)項(xiàng),購買低值易耗品的進(jìn)項(xiàng),汽車加油的進(jìn)項(xiàng),購買修理備件的進(jìn)項(xiàng)。積少成多,日積月累,企業(yè)就能降低稅負(fù)。同時(shí)也需要注意稅負(fù)率標(biāo)準(zhǔn),避免稅負(fù)異常引來稅務(wù)局稽查。

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    ③在兼營業(yè)務(wù)中合理避稅

    稅法規(guī)定,交稅人兼營不一樣稅率項(xiàng)目,應(yīng)該分開核算,而且要按各自的稅率核算增值稅。否則按較高稅率核算增值稅。因而當(dāng)交稅人兼營不一樣稅率項(xiàng)目的時(shí)候,在獲得收入之后,應(yīng)該分開照實(shí)記帳,核算出各自售額,這樣就可以防止多交稅款。


    ④挑選合理出售方法避稅

    稅法規(guī)定,現(xiàn)金折扣方式出售貨品,其折扣額發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,不得從出售額中扣除;選用商業(yè)折扣辦法出售,若是折扣額和出售額在同一張發(fā)票列示,可按折扣后的余額作為出售額核算交納增值稅,因而若單純?yōu)榱吮芏?選用商業(yè)折扣出售辦法比選用現(xiàn)金折扣辦法更合算。只是記得在實(shí)際操作中,應(yīng)將折扣額與出售額注明,不能將折扣額另開發(fā)票,否則要計(jì)入出售額中核算交稅


    ⑤了解利用好增值稅稅收優(yōu)惠政策

    作為一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員,平時(shí)需關(guān)注好當(dāng)?shù)卦鲋刀愂諆?yōu)惠政策,對于符合條件的政策,應(yīng)該及時(shí)向稅局大廳前臺(tái)或者專管員進(jìn)行咨詢,準(zhǔn)備好資料,進(jìn)行優(yōu)惠備案,從而實(shí)現(xiàn)增值稅減免或者稅費(fèi)返還



     

     

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