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    又一個(gè)零申報(bào)被查!稅務(wù)局明確!即日起,這種行為,納入重點(diǎn)監(jiān)管!

    發(fā)布時(shí)間:2024-11-18  

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    又一公司因?yàn)殚L(zhǎng)期零申報(bào)被查了,被判定為偷稅!稅務(wù)局發(fā)文明確:2022年,零申報(bào)被納入重點(diǎn)監(jiān)管!即日起,零申報(bào)要按這個(gè)來(lái),這些違規(guī)行為可千萬(wàn)不能再有了!



    01

    長(zhǎng)期零申報(bào),慘了!

    稅務(wù)局:認(rèn)定偷稅,補(bǔ)稅+罰款!




    一、違法事實(shí)

    你單位依托上海饌山餐飲管理有限公司的外賣網(wǎng)絡(luò)交易服務(wù)平臺(tái)“餓了么”開設(shè)饌山經(jīng)營(yíng)體系餐廳,通過(guò)“餓了么”平臺(tái)進(jìn)行餐飲外賣銷售,向下游加盟商收取加盟費(fèi),加盟費(fèi)是你單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。


    但你單位自成立以來(lái)一直零申報(bào),未開具過(guò)發(fā)票,未能提供賬簿資料。

    經(jīng)稅局調(diào)取你單位2016年-2020年的銀行賬戶資料,結(jié)合上海饌山餐飲管理有限公司提供的材料及相關(guān)證據(jù),認(rèn)定你單位存在收取餐飲業(yè)加盟費(fèi)未申報(bào)繳納相應(yīng)稅費(fèi)的行為。


    經(jīng)查,加盟你單位的相應(yīng)主體的負(fù)責(zé)人與你單位有資金往來(lái)合計(jì)3,112,091.67元,該筆收入未按規(guī)定申報(bào)繳納稅款。其中:2017年收入2,942,594.07元,2018年收入169,497.60元。


    二、處罰決定

    連補(bǔ)帶罰累計(jì) 217552.34元,其中:

    1.追繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、企業(yè)所得稅,共計(jì)146545.6元。

    2.你單位進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)造成少繳稅款的行為已構(gòu)成偷稅,追繳你單位少繳的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅,擬對(duì)你單位處少繳稅款百分之五十罰款,共計(jì)71006.74元。


    三、案例啟示

    很多企業(yè)抱著僥幸心理,以為只要不做賬、零申報(bào),就不用交稅了。殊不知,通常情況下,半年以上零申報(bào)就可列為長(zhǎng)期零申報(bào),而長(zhǎng)期零申報(bào)屬于異常申報(bào),要列入重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象,稅局不查你才怪!



    02

    納入重點(diǎn)監(jiān)管!

    謹(jǐn)防“零申報(bào)”6大誤區(qū)


    稅局發(fā)文明確:緊盯長(zhǎng)期“零申報(bào)”的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀態(tài),實(shí)現(xiàn)不同側(cè)重點(diǎn)的分類監(jiān)管。不做賬+零申報(bào),你以為逃避了監(jiān)管,實(shí)際上稅局專盯這類行為,納入重點(diǎn)監(jiān)管!


    基于當(dāng)前稅務(wù)監(jiān)管情況,我們建議這6大誤區(qū)千萬(wàn)不要踩,財(cái)務(wù)對(duì)照自查:

    誤區(qū)一:取得免稅收入,可以零申報(bào)

    正確做法:按照相關(guān)規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報(bào),而是應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。


    誤區(qū)二:當(dāng)期未取得收入,企業(yè)所得稅可以零申報(bào)

    正確做法:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進(jìn)項(xiàng)稅額,如果該納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對(duì)應(yīng)的銷售額欄次填寫0,把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額欄次中,產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。


    誤區(qū)三:企業(yè)長(zhǎng)期虧損,企業(yè)所得稅可零申報(bào)

    正確做法:企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的,如果做了零申報(bào),則第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了,會(huì)造成企業(yè)損失。如果當(dāng)年做了企業(yè)所得稅零申報(bào),卻將虧損延長(zhǎng)到以后年度扣除,是違反稅法規(guī)定的,所以虧損企業(yè)要慎重零申報(bào)。


    誤區(qū)四:月銷售額未達(dá)15萬(wàn)元只需零申報(bào)

    正確做法:增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)15萬(wàn)元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。實(shí)際上,按照相關(guān)規(guī)定,在享受國(guó)家稅收優(yōu)惠的同時(shí),應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是計(jì)算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應(yīng)繳納增值稅,填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。


    誤區(qū)五:已預(yù)繳稅款只需零申報(bào)

    正確做法:雖然代開發(fā)票已經(jīng)繳納了稅款,依然不能簡(jiǎn)單地做零申報(bào)處理。應(yīng)該在規(guī)定欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成已經(jīng)繳納的稅款,進(jìn)行沖抵。


    誤區(qū)六:籌建期可做零申報(bào)

    正確做法:籌建期的納稅人當(dāng)期未發(fā)生銷售,也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證,則不能進(jìn)行零申報(bào),需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。


    03

    違規(guī)“零申報(bào)”后果嚴(yán)重

    一旦坐實(shí)違規(guī)“零申報(bào)”,可能要面臨以下嚴(yán)重后果:

    1、可能面臨行政、刑事處罰

    補(bǔ)稅、滯納金、0.5-5倍罰款!構(gòu)成犯罪的,還會(huì)被追究刑事責(zé)任。


    2、企業(yè)發(fā)票減量

    對(duì)長(zhǎng)期零申報(bào)且持有發(fā)票的納稅人,發(fā)票降版降量。同時(shí)可以按規(guī)定要求納稅人定期前往稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的使用進(jìn)行核查。


    3、影響信用評(píng)級(jí)

    納稅人為走逃戶的,按規(guī)定納入重大失信名單并對(duì)外公告,同時(shí)利用系統(tǒng)核查“受票方”,核查其是否存在善意取得虛開增值稅發(fā)票、惡意串通等情況,并按照規(guī)定進(jìn)行查處,同時(shí)將走逃戶納稅人直接評(píng)定為D級(jí)納稅人,承擔(dān)D級(jí)納稅人后果。



    04

    已明確!

    2022年“零申報(bào)”要按這個(gè)來(lái)!


    關(guān)于企業(yè)是否可以做零申報(bào)處理的判斷標(biāo)準(zhǔn)!稅務(wù)局是這樣規(guī)定的:

    1、增值稅零申報(bào):

    小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為0,一般納稅人當(dāng)期無(wú)銷項(xiàng)稅額,且無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額。


    2、企業(yè)所得稅零申報(bào):

    納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng),收入/成本基本為0。


    3、其他稅種零申報(bào):

    計(jì)稅依據(jù)為0時(shí)。比如增值稅零申報(bào),隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。

    簡(jiǎn)單地說(shuō)就是:在納稅申報(bào)所屬期內(nèi),收入、成本和費(fèi)用均為0,企業(yè)才能零申報(bào)。




     

     

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