編者按

用友已進(jìn)入3.0發(fā)展新階段，通過構(gòu)建和運(yùn)營商業(yè)創(chuàng)新平臺——用友BIP，為全球企業(yè)提供數(shù)字化、智能化、全球化、社會化、安全可信的企業(yè)云服務(wù)。用友BIP稅務(wù)云，堅(jiān)持以稅務(wù)專業(yè)知識和數(shù)智化技術(shù)為引領(lǐng)，助力企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)稅檔一體化管理的最優(yōu)價(jià)值。近日，《中國會計(jì)報(bào)》記者與用友網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)咨詢方案部經(jīng)理 孟超、用友網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品總監(jiān) 韋芳就企業(yè)構(gòu)建智慧稅務(wù)體系、稅務(wù)共享中心理念、實(shí)現(xiàn)全流程風(fēng)險(xiǎn)管控等相關(guān)話題，展開了深度對話。

對話人：

用友網(wǎng)絡(luò) 稅務(wù)咨詢方案部經(jīng)理 孟超

用友網(wǎng)絡(luò) 產(chǎn)品總監(jiān) 韋芳

《中國會計(jì)報(bào)》記者

打造世界一流財(cái)務(wù)管理體系

稅務(wù)數(shù)智化轉(zhuǎn)型不能缺席

記者：

在國資委發(fā)布的《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》）中，要求央企強(qiáng)化稅務(wù)管理職能，實(shí)現(xiàn)規(guī)范高效。對此您怎么看呢？

孟超：未來，智慧稅務(wù)將成為央企加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系中不可或缺的一環(huán)。規(guī)范、高效亦是近年來稅務(wù)機(jī)關(guān)深化稅收征管改革的內(nèi)在要求。隨著金稅工程的迭代升級，稅務(wù)機(jī)關(guān)的智慧稅務(wù)體系日趨完善，在強(qiáng)服務(wù)、嚴(yán)征管的態(tài)勢下，中央企業(yè)構(gòu)建自己的智慧稅務(wù)管理體系，實(shí)現(xiàn)規(guī)范高效管稅的目標(biāo)迫在眉睫。

《指導(dǎo)意見》要求，要加強(qiáng)財(cái)稅政策研究，不斷完善稅務(wù)政策庫、信息庫，及時(shí)指導(dǎo)各級子企業(yè)用足用好優(yōu)惠政策，做到“應(yīng)繳盡繳，應(yīng)享盡享”。另一方面，推進(jìn)集團(tuán)化稅務(wù)管理，建立稅務(wù)政策、資源、信息、數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌調(diào)度和使用機(jī)制。

上述兩個(gè)方面內(nèi)容為央企提升納稅遵從度指明了路徑，當(dāng)前絕大部分企業(yè)不會主觀意識上去偷逃稅，大多是受限于對政策的理解不到位、缺乏有效的集團(tuán)化管理手段等原因，才導(dǎo)致沒能將稅務(wù)合規(guī)化管理落到實(shí)處。而上述痛點(diǎn)可以通過依托于稅務(wù)共享中心理念，以智慧稅務(wù)平臺為管理工具，構(gòu)建企業(yè)智慧稅務(wù)管理體系去解決。

記者：

對于搭建企業(yè)智慧稅務(wù)管理體系，您認(rèn)為可以從哪些層面去考慮？

孟超：基于共享中心理念，在央企構(gòu)建企業(yè)智慧稅務(wù)管理體系時(shí)，該體系要充分實(shí)現(xiàn)稅務(wù)分層管理，具體而言要實(shí)現(xiàn)3個(gè)維度：

一是共享稅務(wù)，以發(fā)票和申報(bào)日常的基礎(chǔ)作業(yè)為主，通過系統(tǒng)去替代人工完成相應(yīng)涉稅業(yè)務(wù)；

二是業(yè)務(wù)稅務(wù)，通過利用風(fēng)險(xiǎn)評測、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等系統(tǒng)工具幫助完成集團(tuán)企業(yè)各業(yè)務(wù)單元的稅負(fù)統(tǒng)計(jì)、稅金預(yù)測等工作；

三是戰(zhàn)略稅務(wù)，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略提供包括業(yè)務(wù)拓展在內(nèi)的整體稅務(wù)規(guī)劃，深入挖掘涉稅數(shù)據(jù)價(jià)值。

智慧稅務(wù)平臺是

企業(yè)稅務(wù)轉(zhuǎn)型的必選項(xiàng)

記者：

稅務(wù)平臺怎么去實(shí)現(xiàn)分層管理、幫助企業(yè)正確使用政策的？

韋芳：對企業(yè)稅務(wù)人員而言，利用企業(yè)智慧稅務(wù)平臺可以更好地支持企業(yè)稅務(wù)分層管理。企業(yè)智慧稅務(wù)平臺可以系統(tǒng)整合共享稅務(wù)法規(guī)庫，形成的案例庫方便所有稅務(wù)人員學(xué)習(xí)查詢；還可以支持實(shí)時(shí)對涉稅信息進(jìn)行多維度的統(tǒng)計(jì)分析，輔助企業(yè)管理層進(jìn)行科學(xué)決策。

企業(yè)智慧稅務(wù)平臺可以支持企業(yè)智能運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。例如，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，需要把跟研發(fā)費(fèi)用相關(guān)的信息按研發(fā)項(xiàng)目維度進(jìn)行管理。在業(yè)務(wù)端，需要企業(yè)判斷到底哪些研發(fā)項(xiàng)目滿足加計(jì)扣除條件，然后平臺可以支持按照研發(fā)項(xiàng)目維度對研發(fā)費(fèi)用明細(xì)進(jìn)行拆分，更高效便捷地享受稅收優(yōu)惠。

再如企業(yè)享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策時(shí)，固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠項(xiàng)目有多項(xiàng)（2021年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)表展示了十大項(xiàng)），企業(yè)首先需要判斷適用哪一項(xiàng)固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠，然后按照加速折舊政策允許的加速折舊方法測算滿足條件的固定資產(chǎn)的稅收加速折舊和納稅調(diào)整額，最后再結(jié)合企業(yè)具體情況（是否處于稅收減免期、稅務(wù)虧損期等）決定當(dāng)年度是否選擇適用該優(yōu)惠政策。在此過程中，企業(yè)智慧稅務(wù)平臺可以利用智能規(guī)則引擎和決策模型輔助企業(yè)進(jìn)行加速折舊資產(chǎn)篩查、測算和最終決策。此時(shí)，企業(yè)智慧稅務(wù)平臺就能夠?qū)⒇?cái)稅政策和企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整合梳理，更好地進(jìn)行政策適用，降低由此引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。

記者：

除了上述提到的規(guī)范管稅，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控制定針對性防控措施，也是不可或缺的一環(huán)，稅務(wù)平臺如何去實(shí)現(xiàn)的呢？

韋芳：智慧稅務(wù)平臺要實(shí)現(xiàn)自定義風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理，強(qiáng)調(diào)對關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的評測。智慧稅務(wù)平臺要針對企業(yè)自身、所處行業(yè)和外部監(jiān)管需要設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。從實(shí)踐來看，指標(biāo)分為兩類，一類是稅務(wù)機(jī)關(guān)征管要求的指標(biāo)，另一類按照企業(yè)行業(yè)和業(yè)務(wù)特性設(shè)計(jì)相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

記者：

在規(guī)范管稅的基礎(chǔ)上，追求高效是另一個(gè)重要目標(biāo)。《指導(dǎo)意見》明確，開展稅務(wù)數(shù)據(jù)分析，挖掘稅務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值（高效）。對此，您怎么看？

韋芳：如何借助數(shù)據(jù)分析，挖掘價(jià)值驅(qū)動高效管理的問題通過上述所介紹的共享中心理念、智慧稅務(wù)管理體系同樣能迎刃而解。提升稅務(wù)管理職能的這一要求與《指導(dǎo)意見》中財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的要求極為契合。加強(qiáng)數(shù)據(jù)源端治理、提升數(shù)據(jù)質(zhì)量、維護(hù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)和激活數(shù)據(jù)價(jià)值是涉稅事項(xiàng)管控的核心。

例如某大型地產(chǎn)集團(tuán)通過構(gòu)建智慧稅務(wù)平臺，將業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)打通，解決了企業(yè)開票慢、找票難、計(jì)稅復(fù)雜、稅務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、業(yè)財(cái)稅脫節(jié)等問題，實(shí)現(xiàn)了發(fā)票管理、計(jì)稅的自動化、稅務(wù)數(shù)據(jù)的集中化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理和業(yè)財(cái)稅一體化管理，很大程度地提高了稅務(wù)基礎(chǔ)工作效率，為知識數(shù)據(jù)的沉淀、數(shù)據(jù)分析、稅務(wù)規(guī)劃及經(jīng)營決策提供了數(shù)據(jù)支持。

可以看出，只有做好了數(shù)據(jù)源端治理、數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升和數(shù)據(jù)資產(chǎn)持續(xù)維護(hù)工作，才能更好地激活數(shù)據(jù)價(jià)值。在實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值的進(jìn)程中，要結(jié)合企業(yè)預(yù)算管理、績效管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等方面，提升實(shí)踐應(yīng)用。

用友BIP稅務(wù)云以提升企業(yè)稅務(wù)管理效能為核心目標(biāo)，利用大數(shù)據(jù)、人工智能、機(jī)器學(xué)習(xí)等技術(shù)，從業(yè)務(wù)出發(fā)，以業(yè)務(wù)為源頭，數(shù)據(jù)為橋梁，業(yè)財(cái)稅一體化為路徑，幫助企業(yè)解決稅務(wù)管理中面臨的發(fā)票管理、稅金核算、納稅申報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)管控、稅務(wù)分析、籌劃等方面的難題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化、稅務(wù)計(jì)算自動化、稅務(wù)風(fēng)控?cái)?shù)字化、稅務(wù)規(guī)劃智能化，使企業(yè)稅務(wù)管理由基于經(jīng)驗(yàn)和部分信息的人為決策，轉(zhuǎn)變?yōu)榛�于�?shù)據(jù)的實(shí)時(shí)、精準(zhǔn)、智能決策，全方位實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)財(cái)稅一體化數(shù)字化管理，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)以數(shù)而智，化智為能。