《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合 有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2021 年第 20 號(hào)）附件 2《<增 值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)>及其附列資料填寫說明》第六條規(guī)定，《<增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）>（稅額抵 減情況表）填寫說明》。（一）稅額抵減情況。……3.本表第 3 行由 銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服 務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況�！�…。

國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局 2023 年 3 月 15 日在政策文件-熱點(diǎn) 問答版塊發(fā)布《12366 每周咨詢熱點(diǎn)（20230306-20230310）》第 4 問 “一般納稅人提供建筑服務(wù)，已在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的稅款應(yīng)如何 在增值稅申報(bào)表中體現(xiàn)？本期未抵減完是否可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵 減？”解答如下，一般納稅人提供建筑服務(wù)，已在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù) 繳的增值稅稅款須填寫增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用） 附列資料（四）（稅額抵減情況表）中的第三行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納 稅款”，該行第 2 列“本期發(fā)生額”填寫本期已預(yù)繳的增值稅稅款， 第 4 列“本期實(shí)際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的 稅額會(huì)形成第 5 列“期末余額”。同時(shí)，主表第 28 欄“分次預(yù)繳稅額” 按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù) 增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號(hào)）第八條的規(guī)定： “納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，向建筑服 務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅 額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人以預(yù)繳稅款抵減 應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證�！�

因此，你公司已在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅須填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）附列資料（四）》（稅額抵減情 況表）中的第三行“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”，該行第 2 列“本期發(fā) 生額”填寫本期已預(yù)繳的增值稅稅款，第 4 列“本期實(shí)際抵減稅額” 填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的稅額會(huì)形成第 5 列“期末余額”。 同時(shí)，主表第 28 欄“分次預(yù)繳稅額”按當(dāng)期實(shí)際可抵減數(shù)填入本欄， 不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。