《國家稅務總局關于增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合 有關事項的公告》（國家稅務總局公告 2021 年第 20 號）附件 2《<增 值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)>及其附列資料填寫說明》第六條規(guī)定，《<增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）>（稅額抵 減情況表）填寫說明》。（一）稅額抵減情況�！�…3.本表第 3 行由 銷售建筑服務并按規(guī)定預繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服 務預征繳納稅款抵減應納增值稅稅額的情況�！�…。

國家稅務總局深圳市稅務局 2023 年 3 月 15 日在政策文件-熱點 問答版塊發(fā)布《12366 每周咨詢熱點（20230306-20230310）》第 4 問 “一般納稅人提供建筑服務，已在建筑服務發(fā)生地預繳的稅款應如何 在增值稅申報表中體現(xiàn)？本期未抵減完是否可以結轉下期繼續(xù)抵 減？”解答如下，一般納稅人提供建筑服務，已在建筑服務發(fā)生地預 繳的增值稅稅款須填寫增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用） 附列資料（四）（稅額抵減情況表）中的第三行“建筑服務預征繳納 稅款”，該行第 2 列“本期發(fā)生額”填寫本期已預繳的增值稅稅款， 第 4 列“本期實際抵減稅額”填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的 稅額會形成第 5 列“期末余額”。同時，主表第 28 欄“分次預繳稅額” 按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。 根據《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務 增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告 2016 年第 17 號）第八條的規(guī)定： “納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，向建筑服 務發(fā)生地主管稅務機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅 額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減。納稅人以預繳稅款抵減 應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。”

因此，你公司已在建筑服務發(fā)生地預繳的增值稅須填寫《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）附列資料（四）》（稅額抵減情 況表）中的第三行“建筑服務預征繳納稅款”，該行第 2 列“本期發(fā) 生額”填寫本期已預繳的增值稅稅款，第 4 列“本期實際抵減稅額” 填寫本期需要抵減的稅額，未抵減完的稅額會形成第 5 列“期末余額”。 同時，主表第 28 欄“分次預繳稅額”按當期實際可抵減數(shù)填入本欄， 不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。