發(fā)布時間:2024-11-18
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問業(yè)務招待費稅前扣除如何算?
答:
將沒有取得合規(guī)票據(jù)的業(yè)務招待費,填在第15行“(三)業(yè)務招待費支出”,實際應當填在第30行“(十七)其他”。
業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的0.5%,只要有發(fā)生,必然存在調(diào)增事項。
——摘自福建稅務網(wǎng)站《企業(yè)所得稅 匯算清繳常用表單填報常見錯誤及注意事項(一)》
【例】業(yè)務招待費中不合規(guī)發(fā)票不能稅前扣除。如企業(yè)發(fā)生業(yè)務招待費110元,其中有不合規(guī)發(fā)票30元,當年銷售(營業(yè))收入8000元。(110-30)×60%=48元,8000×0.5%=40元,因此只能稅前扣除業(yè)務招待費40萬元。
將沒有取得合規(guī)票據(jù)的業(yè)務招待費30元,填在第15行“(三)業(yè)務招待費支出”,實際應當填在第30行“(十七)其他”。
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