問業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除如何算？

答：

將沒有取得合規(guī)票據(jù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，填在第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”，實(shí)際應(yīng)當(dāng)填在第30行“（十七）其他”。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%，只要有發(fā)生，必然存在調(diào)增事項(xiàng)。

——摘自福建稅務(wù)網(wǎng)站《企業(yè)所得稅 匯算清繳常用表單填報(bào)常見錯(cuò)誤及注意事項(xiàng)（一）》

【例】業(yè)務(wù)招待費(fèi)中不合規(guī)發(fā)票不能稅前扣除。如企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)110元，其中有不合規(guī)發(fā)票30元，當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入8000元。（110-30）×60%=48元，8000×0.5%=40元，因此只能稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元。

將沒有取得合規(guī)票據(jù)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30元，填在第15行“（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出”，實(shí)際應(yīng)當(dāng)填在第30行“（十七）其他”。