知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)流程

應(yīng)用價(jià)值：

1、 資產(chǎn)減少及撤銷減少的操作流程

2、 資產(chǎn)減少后為什么還要點(diǎn)計(jì)提折舊

3、 資產(chǎn)減少查詢

操作步驟：

一、 資產(chǎn)減少及撤銷減少的操作流程

1、 資產(chǎn)減少操作流程

（1）計(jì)提折舊

資產(chǎn)減少前計(jì)提本月折舊，但先不需要生成憑證

（2）在資產(chǎn)處置-資產(chǎn)減少界面選擇卡片點(diǎn)擊增加，將待減少卡片選入

（3）選擇卡片對(duì)應(yīng)減少方式，維護(hù)對(duì)應(yīng)清理收入以及進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)，點(diǎn)擊確認(rèn)

注意：固定資產(chǎn)清理收入為不含稅收入，增值稅是錄入出售收入對(duì)應(yīng)的增值稅，此時(shí)的增

值稅為銷項(xiàng)稅，制單需手工帶出科目。

（4）確認(rèn)后自動(dòng)彈出憑證界面，也可以在批量制單界面生成憑證

清理凈損益的處理需要在總賬制單，分錄為：

產(chǎn)生凈收益時(shí)：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營(yíng)業(yè)外收入

產(chǎn)生凈損失時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)外支出

借：資產(chǎn)處置損益（因自然災(zāi)害等非正常原因造成利得或損失）

貸：固定資產(chǎn)清理（因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處置造成利得或損失）

2、撤銷減少操作流程：

（1）可以在卡片管理-已減少資產(chǎn)頁(yè)簽-找到對(duì)應(yīng)減少卡片做撤銷減少操作，但減少操作生成了憑證不能直接撤銷，需要先刪除憑證，再做撤銷減少

（2）特別注意，跨月無(wú)法撤銷減少，需要錄入原始卡片以實(shí)現(xiàn)撤銷減少的效果

二、資產(chǎn)減少后為什么還要點(diǎn)擊計(jì)提折舊

1、資產(chǎn)減少后點(diǎn)擊計(jì)提折舊， 是因?yàn)闇p少后還有業(yè)務(wù)對(duì)折舊有影響，比如：

（1）做了新增資產(chǎn),且勾選當(dāng)月計(jì)提折舊

（2） 做了變動(dòng)單業(yè)務(wù)（原值增加、原值減少、累計(jì)折舊調(diào)整、凈殘值率調(diào)整變動(dòng)單、部門(mén)變動(dòng)、類別調(diào)整、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整變動(dòng)單）。

三、資產(chǎn)減少查詢

1、可以在卡片管理查詢已減少資產(chǎn)

2、資產(chǎn)減少后，在已減少資產(chǎn)中，將卡片徹底刪除, 要看固定資產(chǎn)--設(shè)置—選項(xiàng)—其他頁(yè)簽的，已發(fā)生資產(chǎn)減少卡片可刪除時(shí)限。

總結(jié)：

1、固定資產(chǎn)減少前必須先計(jì)提折舊，但此時(shí)不要生成憑證

2、資產(chǎn)減少界面維護(hù)的清理收入為不含稅收入，增值稅是錄入出售收入對(duì)應(yīng)的增值稅，此時(shí)的增值稅為銷項(xiàng)稅，制單需手工帶出科目。

3、資產(chǎn)減少生成憑證，可以在減少界面點(diǎn)擊確認(rèn)，自動(dòng)彈出生成或在批量制單中生成

4、資產(chǎn)減少后需要計(jì)提折舊的情況：

（1）做了新增資產(chǎn),且勾選當(dāng)月計(jì)提折舊

（2）做了變動(dòng)單業(yè)務(wù)（原值增加、原值減少、累計(jì)折舊調(diào)整、凈殘值率調(diào)整變動(dòng)單、部門(mén)變動(dòng)、類別調(diào)整、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整變動(dòng)單）

5、撤銷減少需要先將減少生成的憑證刪除，跨月無(wú)法撤銷減少建議新增原始卡片

6、可以在卡片管理查詢已資產(chǎn)減少卡片