知識點：資產(chǎn)減少業(yè)務流程

應用價值：

1、 資產(chǎn)減少及撤銷減少的操作流程

2、 資產(chǎn)減少后為什么還要點計提折舊

3、 資產(chǎn)減少查詢

操作步驟：

一、 資產(chǎn)減少及撤銷減少的操作流程

1、 資產(chǎn)減少操作流程

（1）計提折舊

資產(chǎn)減少前計提本月折舊，但先不需要生成憑證

（2）在資產(chǎn)處置-資產(chǎn)減少界面選擇卡片點擊增加，將待減少卡片選入

（3）選擇卡片對應減少方式，維護對應清理收入以及進項稅費，點擊確認

注意：固定資產(chǎn)清理收入為不含稅收入，增值稅是錄入出售收入對應的增值稅，此時的增

值稅為銷項稅，制單需手工帶出科目。

（4）確認后自動彈出憑證界面，也可以在批量制單界面生成憑證

清理凈損益的處理需要在總賬制單，分錄為：

產(chǎn)生凈收益時：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

產(chǎn)生凈損失時：

借：營業(yè)外支出

借：資產(chǎn)處置損益（因自然災害等非正常原因造成利得或損失）

貸：固定資產(chǎn)清理（因生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處置造成利得或損失）

2、撤銷減少操作流程：

（1）可以在卡片管理-已減少資產(chǎn)頁簽-找到對應減少卡片做撤銷減少操作，但減少操作生成了憑證不能直接撤銷，需要先刪除憑證，再做撤銷減少

（2）特別注意，跨月無法撤銷減少，需要錄入原始卡片以實現(xiàn)撤銷減少的效果

二、資產(chǎn)減少后為什么還要點擊計提折舊

1、資產(chǎn)減少后點擊計提折舊， 是因為減少后還有業(yè)務對折舊有影響，比如：

（1）做了新增資產(chǎn),且勾選當月計提折舊

（2） 做了變動單業(yè)務（原值增加、原值減少、累計折舊調(diào)整、凈殘值率調(diào)整變動單、部門變動、類別調(diào)整、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整變動單）。

三、資產(chǎn)減少查詢

1、可以在卡片管理查詢已減少資產(chǎn)

2、資產(chǎn)減少后，在已減少資產(chǎn)中，將卡片徹底刪除, 要看固定資產(chǎn)--設(shè)置—選項—其他頁簽的，已發(fā)生資產(chǎn)減少卡片可刪除時限。

總結(jié)：

1、固定資產(chǎn)減少前必須先計提折舊，但此時不要生成憑證

2、資產(chǎn)減少界面維護的清理收入為不含稅收入，增值稅是錄入出售收入對應的增值稅，此時的增值稅為銷項稅，制單需手工帶出科目。

3、資產(chǎn)減少生成憑證，可以在減少界面點擊確認，自動彈出生成或在批量制單中生成

4、資產(chǎn)減少后需要計提折舊的情況：

（1）做了新增資產(chǎn),且勾選當月計提折舊

（2）做了變動單業(yè)務（原值增加、原值減少、累計折舊調(diào)整、凈殘值率調(diào)整變動單、部門變動、類別調(diào)整、使用年限調(diào)整、折舊方法調(diào)整變動單）

5、撤銷減少需要先將減少生成的憑證刪除，跨月無法撤銷減少建議新增原始卡片

6、可以在卡片管理查詢已資產(chǎn)減少卡片