【問題現(xiàn)象】

計提所得稅的金額是怎么算出來的？

【解決方法】

我們可以進入易代賬或者易代賬的【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】點擊上面的測算金額即可看到計提所得稅模板上面的金額，那么現(xiàn)在會出現(xiàn)一個疑問，計提所得稅模板上面的金額是怎么得來的，根據(jù)什么取數(shù)呢，下面分四種情況：

1、對企業(yè)應(yīng)納稅所得額≤0元時

點擊【設(shè)置】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】-【測算金額】之后系統(tǒng)自動算出計提所得稅金額為0元，因為系統(tǒng)中本年利潤總200000元，彌補以前年度虧損250000元，本期應(yīng)納稅所得額=本年利潤總額200000-以前年度虧損金額250000= -50000≤0，所以不計提所得稅。

2、 對0≤應(yīng)納稅所得額不超過≤100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅（根據(jù)財稅[2021]12號文，執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日 對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅）

點擊【設(shè)置】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】-【測算金額】之后系統(tǒng)自動算出計提所得稅金額為3750元，本年累計利潤總額400000，取的是本季度利潤表上面的利潤總額本年累計一欄的金額，應(yīng)交所得稅貸方累計金額0，取的應(yīng)交所得稅明細賬上貸方累計余額。取數(shù)公式為：計提所得稅=利潤表本季度利潤總額*所得稅稅率-應(yīng)交所得稅貸方累計金額即上圖（400000-250000）*25%*10%=3750），這個公式計算出來的最終金額為正數(shù)3750，所以計提的應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅科目金額為3750，計提憑證如下

3、對小微企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，如同案例二舉例說明，根據(jù)所得稅額對應(yīng)比例，進行計提所得稅核算。

4、對于一般企業(yè)按應(yīng)納稅所得稅25%計提所得稅額，

點擊【設(shè)置】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】-【測算金額】之后系統(tǒng)自動算出計提所得稅金額為3804.37元，本年累計利潤總額1400000元，取的是本季度利潤表上面的利潤總額本年累計一欄的金額，取數(shù)方式：（本年利潤總額-彌補以前年度虧損）*所得稅稅率-已計提稅金，即（1400000-250000）*25%-3750=283750，這個公式計算出來的最終金額為正數(shù)283750，所以計提的應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅科目金額為283750，計提憑證如下：