【問(wèn)題現(xiàn)象】

計(jì)提所得稅的金額是怎么算出來(lái)的？

【解決方法】

我們可以進(jìn)入易代賬或者易代賬的【結(jié)賬】—【期末結(jié)轉(zhuǎn)】點(diǎn)擊上面的測(cè)算金額即可看到計(jì)提所得稅模板上面的金額，那么現(xiàn)在會(huì)出現(xiàn)一個(gè)疑問(wèn)，計(jì)提所得稅模板上面的金額是怎么得來(lái)的，根據(jù)什么取數(shù)呢，下面分四種情況：

1、對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額≤0元時(shí)

點(diǎn)擊【設(shè)置】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】-【測(cè)算金額】之后系統(tǒng)自動(dòng)算出計(jì)提所得稅金額為0元，因?yàn)橄到y(tǒng)中本年利潤(rùn)總200000元，彌補(bǔ)以前年度虧損250000元，本期應(yīng)納稅所得額=本年利潤(rùn)總額200000-以前年度虧損金額250000= -50000≤0，所以不計(jì)提所得稅。

2、 對(duì)0≤應(yīng)納稅所得額不超過(guò)≤100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅（根據(jù)財(cái)稅[2021]12號(hào)文，執(zhí)行期限為2021年1月1日至2022年12月31日 對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號(hào)）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅）

點(diǎn)擊【設(shè)置】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】-【測(cè)算金額】之后系統(tǒng)自動(dòng)算出計(jì)提所得稅金額為3750元，本年累計(jì)利潤(rùn)總額400000，取的是本季度利潤(rùn)表上面的利潤(rùn)總額本年累計(jì)一欄的金額，應(yīng)交所得稅貸方累計(jì)金額0，取的應(yīng)交所得稅明細(xì)賬上貸方累計(jì)余額。取數(shù)公式為：計(jì)提所得稅=利潤(rùn)表本季度利潤(rùn)總額*所得稅稅率-應(yīng)交所得稅貸方累計(jì)金額即上圖（400000-250000）*25%*10%=3750），這個(gè)公式計(jì)算出來(lái)的最終金額為正數(shù)3750，所以計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目金額為3750，計(jì)提憑證如下

3、對(duì)小微企業(yè)，年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，如同案例二舉例說(shuō)明，根據(jù)所得稅額對(duì)應(yīng)比例，進(jìn)行計(jì)提所得稅核算。

4、對(duì)于一般企業(yè)按應(yīng)納稅所得稅25%計(jì)提所得稅額，

點(diǎn)擊【設(shè)置】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】-【測(cè)算金額】之后系統(tǒng)自動(dòng)算出計(jì)提所得稅金額為3804.37元，本年累計(jì)利潤(rùn)總額1400000元，取的是本季度利潤(rùn)表上面的利潤(rùn)總額本年累計(jì)一欄的金額，取數(shù)方式：（本年利潤(rùn)總額-彌補(bǔ)以前年度虧損）*所得稅稅率-已計(jì)提稅金，即（1400000-250000）*25%-3750=283750，這個(gè)公式計(jì)算出來(lái)的最終金額為正數(shù)283750，所以計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目金額為283750，計(jì)提憑證如下：