發(fā)布時間:2024-11-18
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【場景說明】
新建賬套設(shè)置納稅性質(zhì)為小規(guī)模納稅人的時候,可以選擇按小規(guī)模納稅人建立科目體系,也可以選擇按一般納稅人建立科目體系,兩種科目體系有什么區(qū)別?
或者公司初期是小規(guī)模,隨著業(yè)務(wù)增長轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人的時候,是否需要新建賬套?
小規(guī)模納稅人和一般納稅人賬套的具體區(qū)別
1.【應(yīng)交稅費】科目設(shè)置不同
2. 期末結(jié)轉(zhuǎn)方式不同
a.一般納稅人按月結(jié)轉(zhuǎn),比小規(guī)模納稅人多了【結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅】模塊:
b.小規(guī)模納稅人按季度結(jié)轉(zhuǎn),比一般納稅人多了【免交增值稅】和【回沖稅金】兩個模塊:
3. 納稅申報表格式不同
注:不難發(fā)現(xiàn),小規(guī)模和一般納稅人主要的區(qū)別集中在應(yīng)交稅費科目設(shè)置、期末結(jié)轉(zhuǎn)和稅務(wù)申報表設(shè)置,當(dāng)公司從小規(guī)模納稅人升為一般納稅人,如果我們只考慮科目設(shè)置,對于期末結(jié)轉(zhuǎn)和稅務(wù)申報表不在意的話,可以不用新建賬套,自行增加稅費科目即可;如果在意期末結(jié)轉(zhuǎn)和稅務(wù)申報表,則需要新建賬套。
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