【業(yè)務(wù)場(chǎng)景】

我們經(jīng)常遇到客戶或者伙伴咨詢好會(huì)計(jì)的軟件中銷售成本是如何結(jié)轉(zhuǎn)的？不用收入百分比法可不可以，換句話說如何調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的方法？商貿(mào)企業(yè)適用哪種結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的方法？

【舉例說明】

第一種方法：收入百分比法

適用情況：結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本按收入百分比法結(jié)轉(zhuǎn)，一般在商業(yè)企業(yè)中運(yùn)用，當(dāng)成本與價(jià)格之間也即毛利率比較均衡時(shí)，可以運(yùn)用收入百分比法結(jié)轉(zhuǎn)，但是這種方法不適用于工業(yè)企業(yè)。

原理：軟件根據(jù)收入與成本相匹配的原則，有收入才能結(jié)轉(zhuǎn)成本。

舉例說明：軟件結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的金額是按照主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的百分比與庫(kù)存商品余額（根據(jù)余額表）孰低進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的，軟件結(jié)轉(zhuǎn)默認(rèn)的計(jì)提比例是80%，但是這個(gè)計(jì)提比例只是一個(gè)參考值，如果不符合企業(yè)的實(shí)際需求企業(yè)可以自行調(diào)整。這個(gè)比例可以根據(jù)實(shí)際情況，可參照歷史毛利水平。

第二種方法：全月一次加權(quán)平均法

適用情況：這種方法適用于前后進(jìn)價(jià)相差幅度不大且月末定期計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的商品。

原理：這種結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的方法是根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的商品數(shù)量*庫(kù)存商品的商品單價(jià)。

【舉例說明】

1、在設(shè)置—科目期初界面【庫(kù)存商品】和【主營(yíng)業(yè)務(wù)收入】添加的二級(jí)明細(xì)，并且二級(jí)科目的科目名稱必須完全一致，但是它們的二級(jí)明細(xì)的計(jì)量單位可以不一致。（在庫(kù)存商品和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入添加存貨或者是數(shù)量的輔助核算也是如此。）

下面以庫(kù)存商品和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入添加二級(jí)明細(xì)為例，假設(shè)在設(shè)置-科目期初界面庫(kù)存商品和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入分別添加A商品和B商品，并且它們的計(jì)量單位保持一致。A商品的計(jì)量單位是臺(tái)，B商品的計(jì)量單位是瓶。

2、然后做商品采購(gòu)和商品銷售的憑證。假設(shè)第一次采購(gòu)了5臺(tái)A商品，單價(jià)為15元；第二次采購(gòu)了10臺(tái)A商品，單價(jià)為20元；第一次采購(gòu)了10瓶B商品，單價(jià)為10元，第二次采購(gòu)了5瓶B商品，單價(jià)為8元。我們?cè)诎l(fā)票-發(fā)票管理界面錄好進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，然后點(diǎn)擊右上角生成采購(gòu)商品的憑證。我們看到生成憑證時(shí)A商品的單價(jià)為18.33元，B商品的單價(jià)為9.33元，這是因?yàn)槲覀冇?jì)算庫(kù)存商品的方法采用的是全月一次性加權(quán)平均法計(jì)算的，A商品的單價(jià)=（5*15+10*20）/15=18.333商品的單價(jià)也是按照此法計(jì)算的。然后我們銷售了5臺(tái)A商品，售價(jià)為40元每臺(tái)，銷售了10瓶B商品，售價(jià)為20元每瓶。我們?cè)诎l(fā)票-發(fā)票管理界面錄好銷項(xiàng)發(fā)票，然后點(diǎn)擊右上角生成銷售商品的憑證。

3、最后進(jìn)入結(jié)賬-期末結(jié)轉(zhuǎn)界面點(diǎn)擊測(cè)算金額發(fā)現(xiàn)此時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的公式不是按照收入百分比結(jié)轉(zhuǎn)而是按照主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的商品數(shù)量*庫(kù)存商品的商品單價(jià)。

根據(jù)上述采購(gòu)商品、銷售商品的憑證和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的公式，我們可以算出A商品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=5*18.33=91.67元，B商品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為93.33元。

第三種方法：進(jìn)銷臺(tái)賬法。（此方法只適用于好會(huì)計(jì)的專業(yè)版及上版本）

適用情況：這種情況適用于進(jìn)銷商品庫(kù)存量比較大的商貿(mào)企業(yè)，啟用進(jìn)銷臺(tái)帳，財(cái)務(wù)人員可以了解每種商品的出入庫(kù)、結(jié)存情況，月底自動(dòng)計(jì)算每種商品的出庫(kù)成本。

原理：按照進(jìn)銷臺(tái)賬結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本也是根據(jù)月末一次性加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的。

【舉例說明】

1、庫(kù)存商品一級(jí)科目啟用存貨輔助核算 , 并且沒有二級(jí)科目

依次點(diǎn)擊【設(shè)置】-【科目期初】，鼠標(biāo)放在【庫(kù)存商品】科目上點(diǎn)擊【編輯】，勾選【存貨】，點(diǎn)擊【保存】按鈕。

2、 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票需要先生成入庫(kù)憑證

在【發(fā)票管理】-【進(jìn)項(xiàng)發(fā)票】，點(diǎn)擊右上角的【生成憑證】，選擇相應(yīng)發(fā)票去生成。

在進(jìn)銷臺(tái)賬、進(jìn)銷明細(xì)賬中會(huì)自動(dòng)生成【入庫(kù)記錄】。

假設(shè)我們第一次采購(gòu)了20臺(tái)A商品，單價(jià)為30元，第二次采購(gòu)了20臺(tái)A商品，單價(jià)為20元；并且同時(shí)采購(gòu)了5瓶B商品，單價(jià)為10元。然后在發(fā)票-發(fā)票管理錄好進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，并點(diǎn)擊右上角生成憑證。

3、 開出銷售發(fā)票 , 在進(jìn)銷臺(tái)賬、進(jìn)銷明細(xì)賬中自動(dòng)生成【出庫(kù)記錄】。

進(jìn)銷臺(tái)賬的出庫(kù)單價(jià)是根據(jù)月平均法自動(dòng)推算的，A商品的出庫(kù)單價(jià)=（20*30+20*20）/40=25元。

4、 月底自動(dòng)生成銷售出庫(kù)成本，在【進(jìn)銷臺(tái)賬】界面，點(diǎn)擊右上角【生成憑證】，再在點(diǎn)擊【確認(rèn)】-【保存】就可以了。

我們可以看到A商品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=10*25=250元，B商品的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為50元

第四種方法：移動(dòng)加權(quán)平均法。（此方法只適用于好會(huì)計(jì)旗艦版）

適用情況：移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算出來的商品成本比較均衡和準(zhǔn)確,但計(jì)算起來的工作量大,一般適用于經(jīng)營(yíng)品種不多、或者前后購(gòu)進(jìn)商品的單價(jià)相差幅度較大的商品流通類企業(yè)。

原理：移動(dòng)加權(quán)平均單價(jià)= (期初結(jié)存商品金額+本期商品金額)/(期初結(jié)存商品數(shù)量+本期商品數(shù)量 )

【舉例說明】

啟用庫(kù)存核算，發(fā)票時(shí)間需晚于啟用庫(kù)存核算時(shí)間，維護(hù)好進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)里的存貨名稱，則進(jìn)銷發(fā)票自動(dòng)生成出入庫(kù)單，最后智能憑證中心生成結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證。

1，拿易代賬為例：先需體驗(yàn)新版，點(diǎn)擊【設(shè)置】-【啟用庫(kù)存核算】

2，進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票維護(hù)好存貨名稱，自動(dòng)生成出入庫(kù)單，可根據(jù)發(fā)票查看對(duì)應(yīng)的出入庫(kù)記錄

3，【總賬】-【智能憑證中心】選擇時(shí)間，可生成銷售出庫(kù)憑證。

4，最后可查看【庫(kù)存核算】-【庫(kù)存成本明細(xì)賬】查看成本單價(jià)是否異常

注意事項(xiàng)：針對(duì)無票收入，無票入庫(kù)，可直接根據(jù)填寫入庫(kù)單以及出庫(kù)單，最后也可結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本智能憑證中心生成憑證。