【業(yè)務(wù)場景】

稅負(fù)率就像財(cái)務(wù)人的血壓值，要控制在一定的范圍內(nèi)才是正常的，出現(xiàn)偏高或者偏低，稅務(wù)局就會列入重點(diǎn)檢查對象，對企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查，從而進(jìn)行補(bǔ)稅或罰款。

曾經(jīng)就有一家電器公司，因?yàn)樵鲋刀惗愗?fù)明顯偏高被稅務(wù)稽查盯上被調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該商貿(mào)公司購進(jìn)電器沒有依法取得合規(guī)票據(jù)，最終稅務(wù)人員依法要求企業(yè)進(jìn)行了納稅調(diào)增，補(bǔ)繳一定金額的企業(yè)所得稅、罰款、滯納金。

由這個(gè)案例可以得出，增值稅稅負(fù)率是對我們有多大的影響啊~而好會計(jì)軟件的旗艦版與專業(yè)版可以根據(jù)銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)自動(dòng)生成同行業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警~

【原理】

1、為什么要看同行業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警？

①稅務(wù)機(jī)關(guān)會通過對比企業(yè)的稅負(fù)率，推斷企業(yè)是否誠信納稅。企業(yè)財(cái)務(wù)通過稅負(fù)率，衡量企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否可能被稅務(wù)大數(shù)據(jù)預(yù)警。

②通常，稅務(wù)部門會關(guān)注各企業(yè)的稅負(fù)率，通過橫向和縱向兩個(gè)維度分析企業(yè)的稅負(fù)率情況。

橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)稅負(fù)率進(jìn)行比較。

縱向，就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預(yù)算數(shù)據(jù)相比較。

如果發(fā)現(xiàn)某個(gè)企業(yè)的稅負(fù)率偏差較大，比如超過20%，就可能會對企業(yè)進(jìn)行約談，情節(jié)嚴(yán)重的還會對其展開稽查。

2、生成同行業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警原理是什么？

①在分析增值稅稅負(fù)時(shí)，主要是關(guān)注兩個(gè)點(diǎn)，一個(gè)是進(jìn)項(xiàng)稅額一個(gè)是銷項(xiàng)稅額。

進(jìn)項(xiàng)問題：當(dāng)銷售額變動(dòng)率高于正常峰值同時(shí)稅負(fù)率低于預(yù)警值或者銷售額變動(dòng)率正常，而稅負(fù)率低于預(yù)警值的，我們要重點(diǎn)評估進(jìn)項(xiàng)稅額，查找是否有擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍、騙抵進(jìn)項(xiàng)稅額、不按規(guī)定申報(bào)抵扣等問題，并同時(shí)核查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是否正確。

銷項(xiàng)問題：針對銷項(xiàng)稅額，需要關(guān)注的是有無賬外經(jīng)營沒有申報(bào)入賬、瞞報(bào)、遲報(bào)計(jì)稅銷售額、錯(cuò)用稅率等問題。

②系統(tǒng)取數(shù)原理：

a) 參與運(yùn)算的數(shù)據(jù)取自發(fā)票模塊中的發(fā)票稅額；

b) 當(dāng)本月增值稅稅負(fù)大于同行業(yè)增值稅稅負(fù)時(shí)，警告“本月稅負(fù)×%高于行業(yè)稅負(fù)×%”；

c) 否則，如果本月增值稅稅負(fù)等于同行業(yè)增值稅稅負(fù)，提示“稅負(fù)控制很好，與行業(yè)稅負(fù)×%持平”；

d) 否則提示“本月稅負(fù)×%低于行業(yè)稅負(fù)×%”；

e) 個(gè)別沒有稅負(fù)的行業(yè)，顯示“暫無行業(yè)稅負(fù)數(shù)據(jù)”；

計(jì)算公式：

增值稅稅負(fù)率=（實(shí)際繳納增值稅稅額）÷不含稅的實(shí)際銷售收入×100%

【實(shí)例具體操作】

1、點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票】，可以查看A企業(yè)2021年1月銷售發(fā)票數(shù)據(jù)如下：

2、點(diǎn)擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票】，可以查看A企業(yè)2021年1月進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)如下：

3、由上可自動(dòng)生成同行業(yè)增值稅稅負(fù)預(yù)警，點(diǎn)擊【首頁】查看，如下：

解析說明：

1、圖中同行業(yè)增值稅稅負(fù)率=（1月銷項(xiàng)稅1300元-1月已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額650元）/1月不含稅的實(shí)際銷售收入10000元×100%=6.50%

2、同行業(yè)增值稅稅負(fù)率為1.45%，提示本月稅負(fù)6.50%高于行業(yè)稅負(fù)1.45%

注意��！

1、可在賬套管理-修改賬套中查詢所屬行業(yè)，并進(jìn)行更改；

2、系統(tǒng)中未認(rèn)證發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額不參與增值稅同行業(yè)預(yù)警計(jì)算；

3、首頁上“同行業(yè)增值稅”源頭為當(dāng)期發(fā)票，跟憑證無關(guān)（這與稅負(fù)波動(dòng)表取數(shù)邏輯不一樣，其源頭為總賬憑證）。