【業(yè)務場景】

稅負率就像財務人的血壓值，要控制在一定的范圍內(nèi)才是正常的，出現(xiàn)偏高或者偏低，稅務局就會列入重點檢查對象，對企業(yè)進行稅務稽查，從而進行補稅或罰款。

曾經(jīng)就有一家電器公司，因為增值稅稅負明顯偏高被稅務稽查盯上被調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該商貿(mào)公司購進電器沒有依法取得合規(guī)票據(jù)，最終稅務人員依法要求企業(yè)進行了納稅調(diào)增，補繳一定金額的企業(yè)所得稅、罰款、滯納金。

由這個案例可以得出，增值稅稅負率是對我們有多大的影響啊~而好會計軟件的旗艦版與專業(yè)版可以根據(jù)銷項進項自動生成同行業(yè)增值稅稅負預警~

【原理】

1、為什么要看同行業(yè)增值稅稅負預警？

①稅務機關會通過對比企業(yè)的稅負率，推斷企業(yè)是否誠信納稅。企業(yè)財務通過稅負率，衡量企業(yè)稅務風險，是否可能被稅務大數(shù)據(jù)預警。

②通常，稅務部門會關注各企業(yè)的稅負率，通過橫向和縱向兩個維度分析企業(yè)的稅負率情況。

橫向，就是與本地區(qū)同行業(yè)的企業(yè)稅負率進行比較。

縱向，就是與企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)或者預算數(shù)據(jù)相比較。

如果發(fā)現(xiàn)某個企業(yè)的稅負率偏差較大，比如超過20%，就可能會對企業(yè)進行約談，情節(jié)嚴重的還會對其展開稽查。

2、生成同行業(yè)增值稅稅負預警原理是什么？

①在分析增值稅稅負時，主要是關注兩個點，一個是進項稅額一個是銷項稅額。

進項問題：當銷售額變動率高于正常峰值同時稅負率低于預警值或者銷售額變動率正常，而稅負率低于預警值的，我們要重點評估進項稅額，查找是否有擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規(guī)定申報抵扣等問題，并同時核查銷項稅額的計算是否正確。

銷項問題：針對銷項稅額，需要關注的是有無賬外經(jīng)營沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。

②系統(tǒng)取數(shù)原理：

a) 參與運算的數(shù)據(jù)取自發(fā)票模塊中的發(fā)票稅額；

b) 當本月增值稅稅負大于同行業(yè)增值稅稅負時，警告“本月稅負×%高于行業(yè)稅負×%”；

c) 否則，如果本月增值稅稅負等于同行業(yè)增值稅稅負，提示“稅負控制很好，與行業(yè)稅負×%持平”；

d) 否則提示“本月稅負×%低于行業(yè)稅負×%”；

e) 個別沒有稅負的行業(yè)，顯示“暫無行業(yè)稅負數(shù)據(jù)”；

計算公式：

增值稅稅負率=（實際繳納增值稅稅額）÷不含稅的實際銷售收入×100%

【實例具體操作】

1、點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票】，可以查看A企業(yè)2021年1月銷售發(fā)票數(shù)據(jù)如下：

2、點擊【發(fā)票管理】-【發(fā)票】，可以查看A企業(yè)2021年1月進項發(fā)票數(shù)據(jù)如下：

3、由上可自動生成同行業(yè)增值稅稅負預警，點擊【首頁】查看，如下：

解析說明：

1、圖中同行業(yè)增值稅稅負率=（1月銷項稅1300元-1月已認證進項稅額650元）/1月不含稅的實際銷售收入10000元×100%=6.50%

2、同行業(yè)增值稅稅負率為1.45%，提示本月稅負6.50%高于行業(yè)稅負1.45%

注意��！

1、可在賬套管理-修改賬套中查詢所屬行業(yè)，并進行更改；

2、系統(tǒng)中未認證發(fā)票進項稅額不參與增值稅同行業(yè)預警計算；

3、首頁上“同行業(yè)增值稅”源頭為當期發(fā)票，跟憑證無關（這與稅負波動表取數(shù)邏輯不一樣，其源頭為總賬憑證）。