發(fā)布時間:2024-11-18
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月末、尤其是季末、半年度末……更別說年末了,會計人員肯定樂(mang)開(cheng)花(gou)。一切順利還比較好說,萬一,這里說萬一(已拋開萬分之9999)對不上,整個財務(wù)部也許就不太好了!
所謂資產(chǎn)盤點就是定期或不定期地對公司的資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的清點,以確實掌握期末的資產(chǎn)數(shù)量、價值,并因此加以改善,加強管理。
盤點后,一旦發(fā)現(xiàn)賬實不符,我們的做法通常是:再盤一遍,再盤一遍,再盤一遍!實際比賬面多,還好說;實際比賬面少,天吶,難道出現(xiàn)了什么沒發(fā)現(xiàn)的重大紕漏?整個人都不好了。
我們先喝口水,冷靜、沉著……我們都知道盤盈、盤虧是不同的原因,帶來的財稅處理也不同。
當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)盤盈盤虧時,該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
在會計· 做賬方面
① 當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)盤盈時
(盤盈各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等)
借:原材料/庫存商品/庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
a:盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的,其盤盈的存貨,可沖減管理費用,按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后:
借:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:管理費用
b:盤盈流動資產(chǎn),確認(rèn)為收入:
借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:營業(yè)外收入
② 當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)盤虧時
(盤虧、毀損、短缺的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等)
借:待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢
貸:材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/庫存現(xiàn)金
a:屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費用:
借:管理費用
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
b:對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失:
借:其他應(yīng)收款
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
c:對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失:
借:營業(yè)外支出──非常損失
貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢
在納稅· 申報方面
①《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第八條所稱損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失,允許稅前扣除,資產(chǎn)損失相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋?#9786; 注意:企業(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料,保證資料的真實性及合法性)
②我們在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時,需填寫A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表和A105000納稅調(diào)整明細(xì)表:
需注意:2020年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂了,其中《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105090),結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105120)修訂情況,進(jìn)一步明確數(shù)據(jù)項填報口徑。如,將第1列名稱修改為“資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”,新增第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”和第18行“貸款損失”。
好會計/易代賬· 具體操作
① 操作入口:點擊【稅務(wù)】-【所得稅匯算清繳】即可自動生成企業(yè)所得稅匯算清繳申報表
② 靈活的系統(tǒng)取數(shù)邏輯:“自動匹配”與“用戶匹配”相結(jié)合
自動匹配:科目體系中預(yù)置的明細(xì)科目涉及到匯算清繳填報可自動取值
如:期間費用明細(xì)表,對應(yīng)的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用系統(tǒng)預(yù)置的明細(xì)科目自動取值到申報表 (可修改自動匹配關(guān)系)
用戶匹配:系統(tǒng)科目體系中未預(yù)置的明細(xì)科目或用戶新增的明細(xì)科目,可自行添加公式進(jìn)行取值。
客服電話:400-665-0028
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