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    青島財務(wù)軟件_代賬會計做賬的5大誤區(qū)

    發(fā)布時間:2024-11-18  

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    前言

    代賬會計平常工作中都有很多誤區(qū),下面這9個是我們?nèi)粘9ぷ髦薪?jīng)常存在的,一起來看看吧~


    01把借貸相等當(dāng)成填制會計憑證的目的


    填制會計憑證借貸肯定要相等,但是不能把借貸相等當(dāng)做是目的。實務(wù)中更多的需要思考借貸相等之外的其他事項。以下羅列做賬需要考慮的事情。


    A:審查票據(jù)真實性、合法性、合規(guī)性;

    B:會計憑證各項要素是否填寫齊備、準(zhǔn)確;

    C:報銷是否符合公司內(nèi)控制度和流程規(guī)定。報銷程序是否合理,簽字是否完備、審批權(quán)限是否適當(dāng);

    D:審查票據(jù)要素(時間、地點、金額、票據(jù)號)與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符;

    E:各項支出是否有預(yù)算,有預(yù)算的是否符合預(yù)算規(guī)定。超預(yù)算的是否有處理方案;

    F:摘要填制是否便于日后查賬和查詢,數(shù)據(jù)是否便于日后提取和加工;

    G:特殊事項是否按照制度,或者相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

    H:風(fēng)險防范意識,填制憑證時一定要有稅務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險意識;

    I:費用報銷時就要有預(yù)算控制的意識。招待費、廣告費等還要時刻關(guān)注是否超所得稅扣除限額;

    J:其他會計準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)管理會計的要求。


    02沒有發(fā)票不會做賬


    由于我國稅收管理過分依賴 “以票控稅”,給會計人造成會計做賬必須要見到發(fā)票才能做賬。沒有發(fā)票不能入賬。和沒有發(fā)票入賬了也不能稅前扣除的誤區(qū)。


    沒有發(fā)票當(dāng)然可以入賬,至于是否可以稅前扣除那是稅法的事情。實務(wù)中不少人把會計和稅法搞混淆了。甚至出現(xiàn)見票做賬,無票不入賬,沒有發(fā)票不會做賬的狀況。會計和稅法的相關(guān)規(guī)定中都沒有發(fā)票是合法有效憑證的規(guī)定。會計人員不必把合法有效憑證等同于發(fā)票,同時當(dāng)遇到稅局人員只認(rèn)可發(fā)票是合法有效憑證時,需要據(jù)理力爭。


    那么還有一些不需要發(fā)票也可以稅前扣除的。如下:

    A:工資薪金,獎金;

    B:社保費用、工會經(jīng)費;

    C:職工福利費;

    D:銀行借款利息支出 ;

    E:鉄路部門票據(jù)(根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控》使用問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第76號)文件條第(二)款規(guī)定,中國鐵路總公司及其所屬運輸企業(yè)(含分支機構(gòu))可暫延用其自行印制的鐵路票據(jù));

    F:資產(chǎn)減值損失;

    G:違約金支出;

    H:罰款支出;

    I:定資產(chǎn)計提折舊 ;

    J:準(zhǔn)備金(符合稅務(wù)部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,風(fēng)險準(zhǔn)備金);

    K:給境外企業(yè)的勞務(wù)費用(涉及的勞務(wù)行為全部發(fā)生在境外,則不需要在中國繳納營業(yè)稅、企業(yè)所得稅,因此不需要正式發(fā)票。企業(yè)憑借境外企業(yè)開具的賬單、外匯管理局提供的支付外匯證明、合同等可稅前扣除。);

    L:其他符合規(guī)定的不需要發(fā)票的情形。


    03收據(jù)不能入賬也不能稅前扣除


    1、 實務(wù)中經(jīng)常有人問,收據(jù)能不能報銷?有人說收據(jù)肯定不能報銷。其理由是收據(jù)不能稅前扣除。這個問題就是典型的混淆了會計入賬和稅法稅前扣除。符合會計準(zhǔn)則入賬要求就可以入賬,至于能否稅前扣除那是稅法的事情。如果收入入賬了,但稅法不能稅前扣除。那就直接在稅法層面做調(diào)整唄。試想企業(yè)人員開展業(yè)務(wù)活動,如果因特殊原因,確實無法取得發(fā)票。那么就因為不能稅前扣除就不讓報銷?意思是自己承擔(dān)這個費用? 有人可能說這樣一般都內(nèi)帳。對于兩套賬這種違規(guī)操作實在不想多說,且做且珍惜吧。


    2、解決了收據(jù)入賬的問題,那么收據(jù)可以入賬,但是能否稅前扣除?很多人想當(dāng)然的說“以票控稅”肯定不讓扣除。如果企業(yè)會計做賬都是“以票控稅”這種頑固的思維的話,可能帳真的沒法做。下面看看日常哪些收據(jù)可以稅前扣除吧。

    A:由政府各部門開具收費票據(jù);

    B:由各事業(yè)部門開具收費票據(jù);

    C:捐贈收據(jù)

    D:工會經(jīng)費收據(jù);

    E:法院的訴訟費執(zhí)行費收款收據(jù);

    F:軍隊收據(jù);

    G:其他符合規(guī)定的可以稅前扣除的收據(jù)。


    04白條不能入賬也不能稅前扣除


    關(guān)于白條能否入賬的問題,還是和本文第三點收據(jù)入賬觀點一樣。入賬和稅前扣除是會計和稅法的兩個事情。白條可以入賬,但是能否扣除就要看稅法的相關(guān)規(guī)定了。其實關(guān)于白條企業(yè)應(yīng)該根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,符合會計準(zhǔn)則入賬要求就可以入賬,如果此項支出并不符合稅法稅前扣除要求。也是如實調(diào)整就可以了。此時就是把會計和稅法區(qū)別對待。


    現(xiàn)將日常可能存在的白條可以稅前扣除簡單羅列如下。以下最終能否稅前扣除,必須經(jīng)過和當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)溝通且提供相關(guān)證明材料,以輔助證明發(fā)生的費用屬于稅法認(rèn)可的合理,真實的合法有效憑證。比如發(fā)生的經(jīng)濟事項的支出,是否有法院判決書或調(diào)解書、仲裁機構(gòu)的裁定書。比如支付的經(jīng)濟活動的賠償款不屬于價外費用的部分,是否有雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議等書面文件。

    A:獨生子女補助、高溫補貼,取暖費補貼;

    B:離職補貼;

    C:賠償;

    D:經(jīng)濟合同規(guī)定支付的罰款;

    E:付給個人的各種補償、賠償費用。(拆遷賠償、青苗補償費;但需有相應(yīng)的賠償協(xié)議等證明文件);

    F:恤金、救濟金等福利補助;

    G:喪葬費;

    H:其他符合稅法規(guī)定的可以稅前扣除的合法有效憑證。以上構(gòu)成個人所得稅納稅義務(wù)的必須繳納個人所得稅。


    05會計憑證都要有原始憑證


    除結(jié)帳和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。所以除結(jié)賬和更正錯誤記賬憑證可以不需要有原始憑證外,其他都需要有原始憑證。



     

     

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