久久亚洲精品无码人区_中文字字幕在线_波多野结衣av免费观看_天堂va在线视频

    熱門關(guān)鍵詞用友BIP 用友U9 用友NC 用友U8 OA T+ 好業(yè)財

    詳細信息

    您現(xiàn)在的位置:網(wǎng)站首頁 >> 百科問答 >> 詳細信息

    25個最常用的會計科目處理方法

    發(fā)布時間:2024-11-18  

    人工客服

    特價活動:>>>> 用友U8、T6、T+、T3軟件產(chǎn)品4折優(yōu)惠,暢捷通T+cloud、好會計、易代賬、好業(yè)財、好生意云產(chǎn)品6-8折優(yōu)惠。 

    1.“補貼收入”在會計報表如何設(shè)置

    對企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返的增值稅,現(xiàn)行財會規(guī)定,應(yīng)通過“補貼收入”會計科目來反映!把a貼收入”科目屬“損益表”科目,而該科目反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)只在“損益表”中反映,期末無余額。損益表中無“補貼收入”項目,可在“其它業(yè)務(wù)利潤”項目中反映。


    2.被稅局檢查需要補交的所得稅處理

    (1)調(diào)整應(yīng)交所得稅

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

    (2)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配

    借:利潤分配--未分配利潤

    貸:以前年度損益調(diào)整

    (3)補交稅款時

    借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

    對查補的前年度的企業(yè)所得稅,在編制損益表時,通過“以前年度損益調(diào)整”項目來反映。


    3.購進貨物的賬務(wù)處理問題

    借:原材料

    貸:應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付款

    下月初用紅字沖銷;

    收到票時:

    借:原材料

    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

    貸:應(yīng)付賬款


    4.代理出口的會計處理

    1、收到代出口商品時

    借:受托代銷商品

    貸:代銷商品款

    2、出口銷售時,按實際售價

    借:銀行存款(應(yīng)收賬款等)

    貸:應(yīng)付賬款

    同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

    借:代銷商品款

    貸:受托代銷商品

    3、歸還出口商品貨款并計算代銷手續(xù)費收入

    借:應(yīng)付賬款

    貸:代購代銷收入(手續(xù)費收入)

    銀行存款


    代理進口

    1、收到委托單位的收購資金時

    借:銀行存款

    貸:應(yīng)付賬款

    2、支付代購進口商品貨款及運雜費時

    借:商品采購(進價成本)

    應(yīng)收賬款--××單位(代墊運雜費)

    貸:銀行存款

    3、將購進商品移交委托方并結(jié)算手續(xù)費收入時

    借:應(yīng)付賬款

    貸:商品采購(進價成本)

    應(yīng)收賬款(代墊運雜費)

    代購代銷收入(代理手續(xù)費)

    退回委托單位多給的收購資金時

    借:應(yīng)付賬款

    貸:銀行存款


    5.售房產(chǎn)收取預收房款的賬務(wù)處理

    銷售房產(chǎn)預收房款,由于通過“預收賬款”科目反映,尚未結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入,因此,收據(jù)與發(fā)票的金額不會重復。預收售房款,開收據(jù)時:

    借:銀行存款

    貸:預收賬款

    收一期房款,開發(fā)票時

    借:銀行存款(一期房款)

    預收賬款(以前預收部分)

    貸:經(jīng)營收入


    6.免稅貨物的增值稅和賬務(wù)處理

    我廠為生產(chǎn)銷售飼料行業(yè),銷售的對象為飼料經(jīng)銷商及養(yǎng)殖戶,他們大部分都不需要發(fā)票。請問不需要發(fā)票的部分銷售額在會計上應(yīng)如何處理?

    比如:飼料

    借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目,

    貸:產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)收入)等。


    由于銷售飼料免征增值稅,屬于直接減免性質(zhì),則同時按不含稅收入乘以適用稅率計算免稅額做賬,

    借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

    貸:補貼收入


    另外,企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細表”的“已交稅費”項目下,增設(shè)“減免稅款”項目,反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款,可根據(jù)“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目的記錄填列;在填報“增值稅納稅申報表”時,直接在“銷項”項目的“免稅貨物”反映其“銷售額”即可,不需填報“稅額”。


    7.“應(yīng)交增值稅”借方余額如何處理

    “因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣!

    因此,當“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”科目出現(xiàn)借方余額時,該期不需繳納增值稅,該借方余額即反映為尚未抵扣完的進項稅額。


    8.購買汽車哪些稅費可以列入固定資產(chǎn)

    問:我公司購買了一輛汽車,除了車子本身價款外,車輛購置稅、車險、車船使用稅、車子裝潢等費用是否能一并列入“固定資產(chǎn)-汽車”中?

    答: “固定資產(chǎn)-汽車”原始價值應(yīng)包括購車價款、車輛購置稅、車險、車子裝潢等購買時所發(fā)生的費用,車船使用稅應(yīng)列入“稅金及附加”的科目核算。


    9.購買材料發(fā)生

    不合理損耗的賬務(wù)處理

    答:1.購油時

    借:材料采購5 400 000

    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)918 000

    貸:應(yīng)付賬款6 318 000

    2.發(fā)現(xiàn)不合理損耗時,假設(shè)是屬于未查明原因的,做賬時為:

    借:待處理財產(chǎn)損溢12 636

    貸:材料采購(5 400 000元×2‰)10 800

    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1 836(10 800元×17%)


    10.分期收款商品方式銷售商品對方已不存在如何進行處理

    一、合同、協(xié)議約定采用分期收款銷售方式的,賬務(wù)處理才能通過“分期收款發(fā)出商品”科目核算,否則不通過此科目,直接記入“產(chǎn)品銷售收入”科目核算。


    二、對有些購貨單位不存在,貨款事實上收不回來,應(yīng)作為壞賬處理,轉(zhuǎn)入管理費用。


    11.款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理

    外購貨物已驗收入庫,貨款已付清,但購貨增值稅專用發(fā)票未到,可先按實際付款額

    借:庫存商品等科目

    貸:銀行存款等科目

    待取得專用發(fā)票時,用紅字沖銷上述分錄,再按專用發(fā)票上注明的金額、稅額,

    借:原材料等科目

    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款


    12.中外合資為企業(yè)中方提供的固定資產(chǎn)如何估價和賬務(wù)處理問題

    收到投資的廠房和機器設(shè)備時,會計處理為:按照投資單位的賬面原價,借記“固定資產(chǎn)”等科目,按照新確認的價值,貸記“實收資本”,賬面原價大于新確認價值的差額,貸記“累計折舊”科目;新確認的價值大于賬面原價的,則按照新確認的價值,借記“固定資產(chǎn)”,貸記“實收資本”。


    13.銷售邊角廢料取得的收入的會計處理問題

    答:(1)企業(yè)處理在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角廢料時,應(yīng)將處理的邊角廢料所取得的收入,計算繳納增值稅,并開具發(fā)票。所作的會計分錄為:

    借:銀行存款或應(yīng)收賬款

    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

    貸:其它業(yè)務(wù)收入

    (2)年末,應(yīng)將其它業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤,計算繳納企業(yè)所得稅,會計分錄為:

    借:其它業(yè)務(wù)收入

    貸:本年利潤


    14.銷售貨物開具發(fā)票與按計稅價計算增值稅出現(xiàn)賬款不相符如何處理

    借:銀行存款

    貸:產(chǎn)品銷售收入

    應(yīng)交稅費--銷項稅

    但交稅時,稅所按“收入”來計算稅費,稅費+收入與原發(fā)票相差1分,入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為1分。請問該如何調(diào)賬?

    結(jié)轉(zhuǎn):

    借:其它應(yīng)付款--現(xiàn)金長款 0.01元

    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.01元

    借:庫存現(xiàn)金 0.01元

    貸:其它應(yīng)付款--現(xiàn)金長款 0.01元

    處理:經(jīng)批準后作營業(yè)外收入處理:

    借:其它應(yīng)付款--現(xiàn)金長款 0.01元

    貸:營業(yè)外收入 0.01元


    15.供貨方當月發(fā)出商品但不開具銷售發(fā)票會計如何處理

    購銷雙方合同約定“發(fā)貨后三個月收款”的,專用發(fā)票的開具時間為“合同約定收款日期的當天”。賬務(wù)處理如下:

    (1)發(fā)出商品時,

    借:分期收款發(fā)出商品

    貸:庫存商品

    (2)開出發(fā)票時,

    借:應(yīng)收賬款--××公司

    貸:應(yīng)交增值稅--銷項稅額

    貸:商品銷售收入

    同時結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

    借:商品銷售成本

    貸:分期收款發(fā)出商品

    (3)收到貨款時,

    借:銀行存款

    貸:應(yīng)收賬款--××公司


    16.以前年度超額列支工資等致使少納所得稅被查補的會計處理

    某公司因xx年度稅前列支工資,招待應(yīng)酬費等超支,當?shù)囟悇?wù)部門對我公司超額部分征收企業(yè)所得稅,同時作5000元罰款,請問分錄如何處理(我公司從97年開業(yè)至今,未有利潤)。


    由于超額列支了工資、交際應(yīng)酬費,當?shù)囟悇?wù)機關(guān)對你公司作出了補稅罰款的處理決定,所作會計分錄為:

    以前年度所得稅調(diào)整:

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

    交稅時:

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

    貸:銀行存款

    然后結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的余額:

    借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤分配——未分配利潤

    交罰款5000及企業(yè)所得稅滯納金時:

    借:營業(yè)外支出——稅收罰款

    營業(yè)外支出——滯納金

    貸:銀行存款


    17.委托代理進口貨物的賬務(wù)處理

    2018年某公司從國外購進(一般貿(mào)易方式)原料10噸,境外成交價1000元/噸,共10000元;進口時海關(guān)估價為1200元/噸,共12000元;另進口關(guān)稅共5000元,增值稅3000元。

    借:原材料15000元

    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)3000元

    貸:應(yīng)付賬款--××外貿(mào)公司18000元

    付匯時:

    借:應(yīng)付賬款--××外貿(mào)公司18000元

    貸:銀行存款18000元

    在此需說明的是:原材料的進價,根據(jù)會計制度規(guī)定,應(yīng)按材料實際發(fā)生額確定。海關(guān)的“估價”是關(guān)稅的計稅價,并非購買材料的實際發(fā)生額,因此應(yīng)以10000元作為記賬依據(jù)。


    18.銷售貨物發(fā)生折讓購買方如何進行賬務(wù)處理

    答:企業(yè)銷售貨物發(fā)生折讓時,在銷售方開具回折讓紅字發(fā)票時,購貨方相關(guān)賬務(wù)處理如下:

    1.如商品尚未驗收入庫,則作紅字分錄

    借:物資采購(紅字)

    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

    貸:應(yīng)付賬款等(紅字)

    2.如商品已驗收入庫,采用進價核算的,則作紅字分錄:

    借:庫存商品(紅字)

    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

    貸:應(yīng)付賬款等(紅字)

    采用售價核算的,還應(yīng)調(diào)整“商品進銷差價”科目。


    19.企業(yè)用自產(chǎn)貨物用作福利發(fā)放給職工的賬務(wù)處理

    企業(yè)用自產(chǎn)的貨物用作福利發(fā)放給職工,根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)規(guī)定,應(yīng)視同銷售貨物處理,計算應(yīng)交增值稅。賬務(wù)處理為:

    借:應(yīng)付福利費

    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

    (同類產(chǎn)品售價×數(shù)量×17%)

    庫存商品(成本價×數(shù)量)

    該項業(yè)務(wù)實際上并沒有發(fā)生銷售,因此不需作收入分錄,不需開具銷售發(fā)票,也不需在損益表中反映。


    20.未收取貨款零頭尾數(shù)的財務(wù)處理

    在日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)當中,收取貨款的時候,一些貨款的零頭尾數(shù)部分未收取,如幾角錢、幾分錢等,對這部分未收取的零頭尾數(shù),應(yīng)該怎樣作賬務(wù)處理?是將其記入管理費用還是記入財務(wù)費用?

    按會計的重要性原則,未收回的幾元錢、幾角錢、幾分錢的貨款零頭尾數(shù),為次要的會計事項,可適當簡化處理,列入管理費用即可。


    21.代墊運費的稅務(wù)及賬務(wù)處理問題

    借:其它應(yīng)收款--墊支運費--XX單位

    貸:銀行存款等

    收到款項時:

    借:銀行存款等

    貸:其它應(yīng)收款--墊支運費--XX單位


    22.來料加工企業(yè)的賬務(wù)處理問題

    投資企業(yè)對外進行來料加工裝配業(yè)務(wù)而收到的原材料、零件等,應(yīng)單獨設(shè)置“受托加工來料”備查科目和有關(guān)的材料明細賬,核算其收發(fā)結(jié)存數(shù)額,不核算金額,不編制會計分錄。在對來料進行加工過程中,只對構(gòu)成加工產(chǎn)品實體的其它材料的成本及人工費等進行金額上的核算和賬務(wù)處理。


    會計分錄如下:

    (一)收到來料時,不編制會計分錄,只對“受托加工來料”備查科目中對應(yīng)的材料明細賬進行數(shù)額登記。

    (二)領(lǐng)取“來料”及其它材料用于制造加工產(chǎn)品時,對“來料”領(lǐng)取的處理同上,對領(lǐng)取其它材料則借記“生產(chǎn)成本”科目,貨記“原材料”等科目。

    (三)完工時,借記“庫存商品”科目,貸記“生產(chǎn)成本”等科目。

    (四)出口銷售時,借記“應(yīng)收賬款”科目,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目。結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時,借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“庫存商品”科目。


    23.購進貨物在途中發(fā)生損失的稅務(wù)及財務(wù)處理

    某公司問購進一批商品,總價(含稅)3萬元,已付款,(公司是增值稅一般納稅人),途中被盜。請問:

    1.進項稅發(fā)票可否去稅局抵扣?

    2.商品無入庫存,會計分錄該如何寫?

    3.商品的貨價(假設(shè)進項稅可抵扣)屬非正常損失,可否直接在本年的稅前利潤沖減?


    答:一、你公司購進貨物在途中被盜,屬非正常損失,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條“非正常損失的購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣”的規(guī)定,你公司購進貨物途中被盜,則貨物所含進項稅額不能申報抵扣。

    有關(guān)賬務(wù)處理如下:

    1.購進貨物付款時:

    借:材料采購

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款

    2.確認購進貨物被盜后

    借:待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益

    貸:材料采購

    應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)


    二、現(xiàn)行稅法規(guī)定,納稅人當期發(fā)生的流動資產(chǎn)盤虧,毀損報廢的凈損失,納稅人提供清查盤存資料按規(guī)定權(quán)限報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準后,準予在(企業(yè)所得稅)稅前扣除。


    24.未認證的當月發(fā)票的進項稅額如何進行賬務(wù)處理

    借:原材料等科目

    借:待認證進項稅額

    貸:銀行存款


    根據(jù)財會[2016]22號財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

    增值稅一般納稅人應(yīng)當在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

    (五)“待認證進項稅額”明細科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。


    25.免征的稅款是否每月都要做賬務(wù)處理

    增值稅免稅收入的會計處理,實務(wù)中主要有兩種方法。一是價稅分離記賬法,二是價稅合計記賬法。


    1.價稅分離記賬法

    政策依據(jù):《財政部關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計處理規(guī)定的通知》(財會字〔1995〕6號,以下簡稱6號文件)第二條二款規(guī)定,對于直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“補貼收入”科目。


    2.價稅合計記賬法

    政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于國有糧食購銷企業(yè)開具糧食銷售發(fā)票有關(guān)問題的通知》(國稅明電〔1999〕10號,以下簡稱10號文件)第三條規(guī)定,國有糧食購銷企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)當比照非免稅貨物開具增值稅專用發(fā)票,企業(yè)記賬銷售額為“價稅合計”數(shù)



     

     

    上一篇:餐飲發(fā)票如何在好會計中入賬做賬?餐飲發(fā)票的賬務(wù)處理知識詳解

    客服電話:400-665-0028

    關(guān)鍵字:用友財務(wù)軟件,暢捷通軟件,財務(wù)軟件,進銷存軟件,U9官網(wǎng),用友U8,用友T1,用友T+,用友T3,用友T6,暢捷通好會計,好生意,智+好業(yè)財,用友培訓服務(wù)售后公司,暢捷通運營培訓服務(wù)公司

    版權(quán)所有:用友暢捷通軟件 Copyright © 2024 All rights reserved.

    魯ICP備2020041017號-6