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    好會計教您如何5天搞定亂賬處理!

    發(fā)布時間:2024-11-18  

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    處理亂賬是每個會計最頭疼的問題,尤其是新人,一不小心就要花數(shù)月的時間,今天教教大家如何迅速有效地處理公司亂賬。


    1盤點出納庫存現(xiàn)金:

    與出納一同盤點庫存現(xiàn)金數(shù)量,并與賬上進行核對,如發(fā)現(xiàn)不一致,應(yīng)查明原因,并進行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。

    清查之后填寫“現(xiàn)金盤點報告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

    2核對開戶銀行存款:

    讓出納把所有開戶銀行的對賬單打印出來,一個賬戶一個賬戶地進行核對,若與賬上不一致,應(yīng)找出原因,并將每個賬戶通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對賬單調(diào)整成一致。

    通過銀行傳來的對賬單,將銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額進行核對。如果兩者不相符,原因可能是:

    a.一方記賬有誤;

    b.存在未達賬項,應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達到二者一致。

    3盤點倉庫存貨:

    組織財務(wù)與倉庫人員對公司所有存貨進行大盤點,將盤點的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細賬進行核對,確保每個存貨的賬實相符,若存在不符的,要查明原因,并進行調(diào)整成賬實一致。


    4盤點公司固定資產(chǎn):

    與設(shè)備管理人員一同對公司固定資產(chǎn)進行盤點核賬,一方面核對賬上是否與實際固定資產(chǎn)一致,一方面建立固定資產(chǎn)小卡片,并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處,以便下次核查。


    逐一對倉庫存貨、固定資產(chǎn)等各項財產(chǎn)物資進項盤點,并填制盤存單,與賬面余額核對,確定盤虧盤盈數(shù)。填制實存于賬存的對比表,作為調(diào)整賬面的憑證。


    5與客戶核對應(yīng)收賬款:

    主要核對銷售合同、報價單、送貨單等單據(jù)。

    制作每個客戶應(yīng)收賬款對賬單,先交銷售人員核對,再由銷售人員將對賬單發(fā)給客戶進行核對,對方核實后,蓋章標示相符,并退回。

    如果不一致,應(yīng)編制“往來款項清查表”說明情況,注明相符不相符的款項,將應(yīng)收賬款進行調(diào)整保持與客戶一致。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類,針對具體問題采取相應(yīng)的措施。


    6與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款:

    核對時主要核對合同、入庫單等單據(jù)。

    要求供應(yīng)商制作每個供應(yīng)商的應(yīng)付賬款對賬單,先發(fā)給采購員進行核對,采購員核對完后,交由財務(wù)人員進行核對,蓋章標示相符,并退回。


    如發(fā)現(xiàn)不一致,要查明原因,應(yīng)編制“往來款項清查表”說明情況,注明相符不相符的款項,進行賬務(wù)處理。對于不相符的款項按照有爭議、未達賬項、無法收回進行分類,針對具體問題采取相應(yīng)的措施。


    7核查國稅納稅申報情況:

    查閱國稅納稅申報系統(tǒng)報稅情況,熟識各系統(tǒng)的情況,核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致,如不一致,應(yīng)查明原因,并進行調(diào)整。


    8核查地稅納稅申報情況:


    查閱地稅納稅申報報稅情況,核對賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與地稅網(wǎng)上納稅申報數(shù)據(jù)一致,如不一致,應(yīng)查明原因,并進行調(diào)整。


    9收集各種單據(jù):

    銀行流水單據(jù)、倉庫入庫與出庫單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷售送貨單據(jù)、合同、各種報表等財務(wù)建賬做賬需用到的單證。


    10建賬或賬務(wù)處理:

    以上單據(jù)準備好后,對于原來無賬的,可以準備建賬,對于原來有賬的,要根據(jù)實際情況進行賬務(wù)處理。

    總之,亂賬的整理,是需要按以上方面逐個整理,理順,每個方面都不能亂,理順之后,還有一個最重要的工作,就是將財務(wù)工作制度化與流程化。制度化就是要把財務(wù)的每項工作用制度的形式來固化操作,包括財務(wù)管理制度與財務(wù)核算制度。流程是財務(wù)的每項工作應(yīng)該要先做什么,后做什么,要用流程來規(guī)定清楚。這樣,以后公司的財務(wù)在制度與流程的保證下,整個財務(wù)工作才會順利的運行,并朝越來越好的方向發(fā)展。


    小好有話說:

    亂賬處理、建立新賬后,如何管理發(fā)票、生成憑證、快速有效的管控公司財務(wù)?別急,這些問題,“好會計統(tǒng)統(tǒng)幫忙解決。

    好會計可實現(xiàn)語音錄入憑證,語音快速查找憑證;智能導入發(fā)票 、查驗真?zhèn),銀行對賬單也可智能導入;同時可自動出具現(xiàn)金流量表,隨時管控公司財務(wù)等。

    附送一份完整的建賬流程:

    小企業(yè)經(jīng)營一段時間后中途建賬,有兩種建賬方法:

    一是財產(chǎn)清查分散完成,按期初余額為零建賬;

    二是財產(chǎn)清查期初集中完成,根據(jù)清查結(jié)果進行期初建賬。我們今天主要介紹第二種方法,也是小企業(yè)常用的一種。

    一、亂賬梳理前的準備工作


    二、亂賬的處理內(nèi)容

    三、清產(chǎn)核資

    清產(chǎn)核資簡單說就是盤點,盤點公司全部資產(chǎn)與負債。

    這并不是一個簡單的事。會計混亂的公司,往往資產(chǎn)管理混亂、產(chǎn)權(quán)不清,理清資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是重中之重。主要步驟如下:


    1.時點歸屬:如果定在1月1日,當然比較好。但就算在全年的其它時點,重新建賬也是可以的。

    2.資產(chǎn)歸屬:形式上,要確保所有資產(chǎn)都得到盤點人、復盤人、領(lǐng)導簽字。對產(chǎn)權(quán)不清的資產(chǎn),做一個待處理文件,推動公司高層確定全部資產(chǎn)歸屬。尤其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間、股東與企業(yè)之間、母子公司之間,產(chǎn)權(quán)清晰這一步不能完成,則難以成功建賬。如果是確有爭議的資產(chǎn),就先斬掉不要,反正與財務(wù)部利益沒有太大關(guān)系。


    3.確定成本:理清資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)后,是確定資產(chǎn)成本。這是一個技術(shù)活。有發(fā)票、白條、合同、付款憑證等能夠證明東西屬于公司的,那就進資產(chǎn)和實收資本;沒有發(fā)票,價值不明的,就當作借用股東的資產(chǎn),以后是付租金使用費還是直接從股東手里買斷那得另說。

    固定資產(chǎn)的盤點,找發(fā)票、找合同,盡量確認到原值。沒有發(fā)票,計提折舊就不得在稅前扣除,在所得稅匯算清繳時作納稅調(diào)整。

    存貨盤點,有發(fā)票的,當然按發(fā)票金額確認;沒有發(fā)票的,按近期采購價格確認,以防止與后批次存貨成本差異過大。

    在產(chǎn)品、產(chǎn)成品,如果數(shù)量多、金額大,把估計的過程與計算依據(jù)書面化。

    其它物料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品,凡是舊的或者金額小,就可以不用管了,即費用化。凡是新的、金額大的,可以計入。


    4.債權(quán)債務(wù):所有有記錄的債權(quán),全部制成表格,寧多勿漏,每筆債權(quán)要確定責任部門或人員,形成領(lǐng)導簽字批準的債權(quán)表。領(lǐng)導也不能確定的債權(quán)就先不裝進來,單獨放在一個表里面,以后再說。債務(wù)方面,所有債務(wù)包括金額發(fā)函詢證,領(lǐng)導簽字。


    5.試算平衡。完成相關(guān)清查后,就進行試算平衡的工作。


    上述盤點表的資產(chǎn)與負債歸集入相關(guān)科目制作平衡表,資產(chǎn)與負債的差額,就是所有者權(quán)益。所有者權(quán)益中,除非有確鑿依據(jù),否則盡量不要確認資本公積。用科目匯總表中資產(chǎn)與負債的差額,減去實收資本和資本公積,差額就是未分配利潤。這么一來,理論上講,清產(chǎn)核資的成果——資產(chǎn)負債表也就出來了。


    財產(chǎn)清查期初集中完成,根據(jù)清查結(jié)果進行期初建賬


    四、亂賬梳理后續(xù)工作



    后續(xù)調(diào)整

    就像雕刻一樣,以上兩步只是雕像的初步模型,要想賬表大致符合公司的經(jīng)營狀況,我們還要加以打磨。以上兩步雖然可以做出資產(chǎn)負債表,但數(shù)據(jù)很可能還有問題,比如,如果實收資本當初是虛的,這就可能導致巨額虧損,報表極不正常。利用新建賬的機會,可以進行調(diào)整。調(diào)整時,重點考慮利潤或虧損的金額和資產(chǎn)負債率,結(jié)合公司情況,應(yīng)該可以大致判斷是否正常。如果不正常,盡可能找到原因。一旦公司領(lǐng)導批準了新資產(chǎn)負債表,則相當于形成了全新的賬務(wù)資料。

    期初余額

    上面形成的各項表格,就可以作為建賬的基礎(chǔ)。新設(shè)賬套,選擇適合自己公司的會計準則,繼而按照需要下設(shè)二級科目和輔助核算,將各項數(shù)據(jù)登記入相關(guān)的科目期初余額,這樣建賬就完成了。


    有些公司之前并非沒有賬,而是有賬但非;靵y,并不愿意直接重新登記期初余額,此時,應(yīng)該按新賬與老賬的各科目金額差異,計算出差額,然后統(tǒng)一做一筆多借多貸的調(diào)整分錄,就完成了老、新賬的過渡。


    有時事情往往沒三言兩語中那么順利,不然墨菲定律就白發(fā)表了。萬一設(shè)完期初余額才發(fā)現(xiàn)還有一大筆資產(chǎn)、負債計漏了,或者某些計入的資產(chǎn)要調(diào)出來。遇上這類事當然是倒霉。所以,前期工作一定要細致,以減少不必要的調(diào)整。


    那遇到這種情況怎么解決呢?首先,把這些資產(chǎn)負債的情況整理成表格,交給領(lǐng)導簽字,同時應(yīng)把相關(guān)權(quán)屬資料整理歸檔備查。然后,重新制作新的試算平衡表,相當于把前面的工作用新數(shù)據(jù)重做一遍,形成新的平衡表。


    對于新表所導致的各科目的差額,做一筆分錄結(jié)平即可。

    建立會計核算制度

    所謂法不溯及既往,凡事都有先后因果,既然以前沒有解決,形成了歷史遺留問題,那么延續(xù)到現(xiàn)在了就按現(xiàn)在的規(guī)矩來辦事吧。規(guī)章制度包括但不限于下列幾條:現(xiàn)金管理制度、發(fā)票管理制度、合同管理制度、財務(wù)報銷制度、采購制度和成本核算制度。



     

     

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