1、當(dāng)發(fā)生押金收不回時，該怎么辦？

實際在企業(yè)中，收不回的押金，暫時掛帳，繼續(xù)追繳；如果確實無法收回,并達到壞賬損失認(rèn)定的條件后，可以進行帳務(wù)處理

2、我們該如何進行賬務(wù)處理？

a、在會計做賬方面：

①如果計提壞賬準(zhǔn)備了：

執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的，賬務(wù)處理：

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：其他應(yīng)收款-押金

執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的，賬務(wù)處理：

借：營業(yè)外支出

貸：其他應(yīng)收款-押金

②如果沒有計提壞賬準(zhǔn)備：

借：管理費用-壞賬損失

貸：其他應(yīng)收款-押金

b、在納稅申報方面：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第九條,企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱"應(yīng)稅項目"),對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人,其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息

因此無法收回的押金做營業(yè)外支出，不可以稅前扣除，在做所得稅清繳時要做調(diào)增