發(fā)布時間:2024-11-18
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【業(yè)務(wù)場景】
我們經(jīng)常會被民非企業(yè)的客戶問到好會計或者易代賬如何結(jié)轉(zhuǎn)限定性凈資產(chǎn)與非限定性凈資產(chǎn)?
(一)期末將(非)限定性收入轉(zhuǎn)入(非)限定性凈資產(chǎn)
期末,民間非營利組織將各收入費用類所屬“(非)限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“(非)限定性凈資產(chǎn)”科目時,借記“捐贈收入——(非)限定性收入”、“政府補(bǔ)助收入——(非)限定性收入”等科目,貸記“(非)限定性凈資產(chǎn)”科目,需值得一提的是,所有的成本費用支出最后的結(jié)轉(zhuǎn)都是轉(zhuǎn)入非限定性資產(chǎn)。
此操作與企業(yè)會計制度的損益結(jié)轉(zhuǎn)類似,即將民間非營利組織各收入費用類所屬“(非)限定性收入”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“(非)限定性凈資產(chǎn)”科目,可以巧記為“民間非營利組織各收入費用類所屬“(非)限定性收入”明細(xì)科目”為企業(yè)會計準(zhǔn)則的“損益類”科目,““(非)限定性凈資產(chǎn)”科目”為企業(yè)會計準(zhǔn)則的”本年利潤”科目
(二)限定性凈資產(chǎn)的限制解除
限定性資產(chǎn)是資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)要求民間非營利組織在特定時期之內(nèi)或特定日期之內(nèi)將限定性凈資產(chǎn)或者相關(guān)資產(chǎn)用于特定用途,即為?顚S茫蝗缭撓薅ㄐ詢糍Y產(chǎn)在相應(yīng)期間之外或相應(yīng)日期之后按照實際使用的相關(guān)資產(chǎn)金額或者實際發(fā)生的相關(guān)費用金額應(yīng)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。編制借記“限定性凈資產(chǎn)”,貸記“非限定性凈資產(chǎn) ”的會計分錄。
(三)調(diào)整以前期間的收入或費用
民間非營利組織如果因調(diào)整以前期間收入、費用項目而涉及調(diào)整限定性凈資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)就需要調(diào)整的金額,借記或貸記有關(guān)科目,貸記或借記“限定性凈資產(chǎn)”科目。
(一)期末將(非)限定性收入轉(zhuǎn)入(非)限定性凈資產(chǎn)
1、某民非企業(yè)發(fā)生的限定性收入業(yè)務(wù)如下:
期末在好會計或者易代賬中結(jié)轉(zhuǎn)操作如下:
① 點擊【結(jié)賬】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】,先點擊測算金額,測算轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)的金額,金額無誤后點擊生成憑證
② 查看生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證,需要注意的是此憑證無法修改,確認(rèn)無誤后點擊保存
2、某民非企業(yè)發(fā)生的非限定性收入業(yè)務(wù)如下:
期末在好會計或者易代賬中結(jié)轉(zhuǎn)操作如下:
① 點擊【結(jié)賬】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】,先點擊測算金額,測算轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)的金額(包含成本費用),金額無誤后點擊生成憑證
② 查看生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證,需要注意的是此憑證無法修改,確認(rèn)無誤后點擊保存
(二)限定性凈資產(chǎn)的限制解除
好會計和易代賬暫不支持自動生成此類結(jié)轉(zhuǎn),如有需求,可自行手動填制憑證
(三)調(diào)整以前期間的收入或費用
好會計和易代賬暫不支持自動生成此類結(jié)轉(zhuǎn),如有需求,可自行手動填制憑證
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