1、什么是個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)？

所謂的個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)就是國(guó)家對(duì)于個(gè)稅的一種稅收優(yōu)惠,也就是返還一定比例的手續(xù)費(fèi)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定：對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款,返還2%的手續(xù)費(fèi)，一般在每年的3月底之前企業(yè)可以申請(qǐng)個(gè)稅返還。

2、當(dāng)企業(yè)收到了個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)，我們?cè)撊绾芜M(jìn)行賬務(wù)處理？

a、在會(huì)計(jì)做賬方面：

①收到手續(xù)費(fèi)時(shí):

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

注意：如果是一般納稅人，則是6%的稅率計(jì)算應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額；如果是小規(guī)模納稅人，則是3%的征收率計(jì)算應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額

②事后用于發(fā)放參與代扣代繳個(gè)人所得稅工作的財(cái)務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

貸：銀行存款

注意：?jiǎn)T工取得該部分補(bǔ)助不繳納個(gè)人所得稅(《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1994]20號(hào))第二條的規(guī)定)

b、在納稅申報(bào)方面：

①需要繳納增值稅

一般納稅人填報(bào)如下：

小規(guī)模納稅人填報(bào)如下：

②需要繳納企業(yè)所得稅