發(fā)布時(shí)間:2024-11-18
1、為何需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備?
當(dāng)公司有一筆賬務(wù)資金收不回來(lái)的時(shí)候,就會(huì)變成壞賬了。為了避免公司的賬務(wù)因?yàn)閴馁~而出現(xiàn)收支不平衡等問(wèn)題,在壞賬發(fā)生之后企業(yè)是需要計(jì)提準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄
2、當(dāng)企業(yè)發(fā)生壞賬后,該如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
A、在會(huì)計(jì)做賬方面:
①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí):
借:資產(chǎn)減值損失
貸:壞賬準(zhǔn)備
②發(fā)生壞賬時(shí):
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
③沖銷的應(yīng)收賬款又收回時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準(zhǔn)備
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
B、在納稅申報(bào)方面:
計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金可以稅前扣除,但是有條件。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第三十二條的規(guī)定。企業(yè)所得稅法第八條所稱損失,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失,轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,呆賬損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。但根據(jù)(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第五條的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除。
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