發(fā)布時(shí)間:2024-11-18
1、什么是未開票收入?
未開票收入就是銷售的確認(rèn)條件已經(jīng)達(dá)到(貨發(fā)出去了,款也收回來了)但是因故沒開發(fā)票。實(shí)際在我們企業(yè)中,這種現(xiàn)象很普遍。一般出現(xiàn)在以下情況:貨物已發(fā)出,對(duì)應(yīng)的應(yīng)收賬款出現(xiàn)貸方余額,可能由于價(jià)格不確定、購貨方不急需發(fā)票、開票條件不成熟等原因沒有開發(fā)票。
2、當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)了未開票收入,我們?cè)撊绾芜M(jìn)行賬務(wù)處理?
a、在會(huì)計(jì)做賬方面:
會(huì)計(jì)分錄和正常做收入一樣,可參考如下:
借:應(yīng)收賬款(銀行存款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
需要特別注意:
①此記賬憑證下的原始附件就不是發(fā)票了,可以自制一張表說明下情況(加蓋公章),同時(shí)一定記得附上發(fā)貨清單(需寫明存貨名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、總價(jià))
②此未開票收入,如果確屬對(duì)方不要發(fā)票的,按上述做賬完結(jié)即可;如果屬于開票時(shí)機(jī)不成熟,可先按上述做賬,待后面正式開票時(shí)沖回,再按發(fā)票重新入賬即可
b、在納稅申報(bào)方面:
未開票的收入和銷項(xiàng)稅額應(yīng)在增值稅申報(bào)表(附表一)的“未開具發(fā)票”那一欄列示,不會(huì)影響申報(bào)。如果后續(xù)需要補(bǔ)開發(fā)票,注意不要多開,最好是收到錢再給開票,注意對(duì)方要是一般納稅人才給開專票,否則開普票。
注意:好會(huì)計(jì)/易代賬可自動(dòng)生成增值稅申報(bào)表并能進(jìn)行一鍵報(bào)稅,非常方便
最后,溫馨提示一下:實(shí)際企業(yè)中,我們還是要注意不要多開發(fā)票,最好是收到錢之后再開具發(fā)票,這樣可以很多避免不必要的錯(cuò)誤。
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