1、業(yè)務(wù)場景如下：

月末、尤其是季末、半年度末……現(xiàn)在還是年末，會計人員肯定樂（mang）開（cheng）花（gou）。一切順利還比較好說，萬一，這里說萬一（已拋開萬分之9999）對不上，整個財務(wù)部也許就不太好了！

所謂資產(chǎn)盤點就是定期或不定期地對公司的資產(chǎn)進行全部或部分的清點，以確實掌握期末的資產(chǎn)數(shù)量、價值，并因此加以改善，加強管理。

盤點后，一旦發(fā)現(xiàn)賬實不符，我們的做法通常是：再盤一遍，再盤一遍，再盤一遍！實際比賬面多，還好說；實際比賬面少，天吶，難道出現(xiàn)了什么沒發(fā)現(xiàn)的重大紕漏？整個人都不好了。

我們先喝口水，冷靜、沉著……我們都知道盤盈盤虧是，不同的原因帶來財稅處理不同。

2、當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)盤盈盤虧時，該如何進行賬務(wù)處理？

A、在會計做賬方面：

①當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)盤盈時（盤盈各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等）

借：原材料/庫存商品/庫存現(xiàn)金

貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

a：盤盈的存貨,通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后：

借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：管理費用

b：盤盈流動資產(chǎn)，確認(rèn)為收入：

借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：營業(yè)外收入

②當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)盤虧時（盤虧、毀損、短缺的各種材料、產(chǎn)成品、商品、現(xiàn)金等）

借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/庫存現(xiàn)金

a：屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計量上的差錯，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費用：

借：管理費用

貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

b：對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失：

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

c：對于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失：

借：營業(yè)外支出──非常損失

貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

B、在納稅申報方面：

①《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失，允許稅前扣除，資產(chǎn)損失相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋ㄗ⒁猓浩髽I(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實性及合法性）

②我們在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需填寫A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表和A105000納稅調(diào)整明細(xì)表

需注意：2020年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂了，其中《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090），結(jié)合原《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）修訂情況，進一步明確數(shù)據(jù)項填報口徑。如，將第1列名稱修改為“資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”，新增第2列“資產(chǎn)損失準(zhǔn)備金核銷金額”和第18行“貸款損失”

3、好會計/易代賬如何自動生成企業(yè)所得稅匯算清繳申報表：

好會計/易代賬可自動生成企業(yè)所得稅匯算清繳申報表并能進行一鍵報稅，非常方便。

①操作入口：進稅務(wù)-所得稅匯算清繳即可自動生成企業(yè)所得稅匯算清繳申報表

②靈活的系統(tǒng)取數(shù)邏輯：“自動匹配”與“用戶匹配”相結(jié)合

自動匹配：科目體系中預(yù)置的明細(xì)科目涉及到匯算清繳填報可自動取值

如：期間費用明細(xì)表，對應(yīng)的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用系統(tǒng)預(yù)置的明細(xì)科目自動取值到申報表 （可修改自動匹配關(guān)系）

用戶匹配：系統(tǒng)科目體系中未預(yù)置的明細(xì)科目或用戶新增的明細(xì)科目，可自行添加公式進行取值。