發(fā)布時間:2024-11-18
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每年企業(yè)都會收到稅務(wù)局退款,很多財務(wù)小伙伴很疑惑這是什么錢?為什么要退給我?退我的錢對不對?那么本篇為大家答疑解惑。
首先我們要知道關(guān)于個稅手續(xù)費返還的定義是什么,個稅手續(xù)費返還是指企業(yè)代扣代繳員工個人所得稅時可以相應(yīng)地從稅務(wù)機關(guān)按2%比例取得返還的手續(xù)費。這筆錢需不需要還給個人呢??答案是否定的,這筆錢是稅務(wù)局返還企業(yè)的,并不需要退給個人。這筆錢更像是稅務(wù)局獎勵給企業(yè)財務(wù)人員的一個獎金,因為我們的財務(wù)人員每月幫大家申報個稅,這筆錢更像是一種獎勵。
既然是給企業(yè)的錢,那作為會計,我們還是要了解這筆錢的來龍去脈。個稅手續(xù)費返還,那重點在于我們繳納的個人所得稅,以繳納的個稅為計稅基礎(chǔ)。那么是不是所有的企業(yè)都能收到這筆錢,企業(yè)要滿足以下三條才可申請個稅手續(xù)費返還:
1、企業(yè)符合“三代”法律規(guī)定;
1)代扣代繳:企業(yè)對納稅人支付款項時,從所支付的款項中依法直接扣收稅款代為繳納;代收代繳:指由國家稅法規(guī)定的代收代繳義務(wù)人,依法代收代繳納稅人應(yīng)納稅款;
2)委托代征:指稅務(wù)機關(guān)對稅源零星分散、難以派出專人管理的地區(qū),委托當?shù)剜l(xiāng)、村政府、村民組織或其他單位、個人,依法代征稅款并定期向稅務(wù)機關(guān)報繳的一種稅收征收方法。
2、企業(yè)要有完整健全的財務(wù)制度,便于稅收控管和方便納稅、能夠獨立承擔民事責。
3、有熟悉稅收政策的專門辦稅人員。
那么企業(yè)符合要求了,要怎么申請呢?根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 人民銀行關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》(財行[2019]11號)填寫相關(guān)數(shù)據(jù)
那么既然要填表,我們就要知道退還的手續(xù)費是如何計算的呢?根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》(主席令第九號)第十七條:對扣繳義烏人按照所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費。也就是說企業(yè)可以收到代扣代繳的2%個稅手續(xù)費退還。
知道了怎么計算,那么收到個稅手續(xù)費退還時,我們要如何記賬呢?
(一)收到手續(xù)費時:
借:銀行存款
貸:其他收益
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
(二)事后發(fā)放參與代扣代繳財務(wù)人員補助時:
借:管理費用-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
(三)注意事項:
需要繳納增值稅,企業(yè)所得稅
舉個例子:某小規(guī)模納稅人收到個人所得稅代扣代繳手續(xù)費返還8000元,公司批準其中6000元作為代扣代繳工作財務(wù)人員補助發(fā)放。
1、收到手續(xù)費返還
會計分錄處理如下:
借:銀行存款 8000
貸:其他收益-個稅手續(xù)費 8000
2、計提代扣代繳手續(xù)費補助
借:管理費用-工資 6000
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 6000
3、發(fā)放代扣代繳手續(xù)費補助
借:應(yīng)付職工薪酬-工資 6000
貸:銀行存款 6000
說到個人所得稅,就不得不說說每個企業(yè)員工關(guān)系的工資了,不過我們財務(wù)人員每個月做工資表都會耗費大量的人力精力,而且還容易出現(xiàn)錯誤,像現(xiàn)在個稅按年收入進行個稅扣除,我們在手工制作工資表時很容易錯計個人所得稅稅率,在這時候,小編為大家推薦一個算稅神器——用友好會計記賬軟件,只要你導入工資表,系統(tǒng)自動幫你計算個人所得稅。而且最新上線了下發(fā)工資條功能。
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