正品用友管理軟件_代理廠家直供_部分產(chǎn)品價格優(yōu)惠低至1000元

今天,很多初級會計都會為“期末結(jié)轉(zhuǎn)”發(fā)愁過吧!結(jié)轉(zhuǎn)如何做?跟大家聊聊每個月的難點——期末結(jié)轉(zhuǎn)!

一、在途物資驗收入庫后怎樣結(jié)轉(zhuǎn)？

尚未入庫的原材料就是“正在路上”唄，有一個會計科目叫“在途物資”，說的就是它。買了原材料，但還沒入庫，那么會計分錄可以這樣做：

借：在途物資

貸：銀行存款

那么，當這些在路上的貨物驗收入庫了呢？該怎么做分錄？那就做一個結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄：借：原材料

貸：在途物資

二、制造費用怎樣結(jié)轉(zhuǎn)？

產(chǎn)品的生產(chǎn)費用包括直接生產(chǎn)費用和間接生產(chǎn)費用兩個部分。直接生產(chǎn)費用在發(fā)生時就可直接借記“生產(chǎn)成本”，這點比較容易理解，但是生產(chǎn)車間為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用，怎么處理呢？

可以這么處理，在結(jié)轉(zhuǎn)成本之間，可以把這些間接生產(chǎn)費用記入制造費用：

借：制造費用

貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/原材料（等）

到期末再結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品的生產(chǎn)成本：

借：生產(chǎn)成本

貸：制造費用

具體好會計財務(wù)軟件中如何用好自定義結(jié)轉(zhuǎn)來結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本？

此重點以月末制造費用結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本為例說明

1、某企業(yè)于2021年1月已經(jīng)做完日常制造費用發(fā)生的憑證，由記賬憑證自動生成明細賬數(shù)據(jù)

2、進【結(jié)賬】下【期末結(jié)轉(zhuǎn)】→再選擇月份，點擊左上角【自定義結(jié)轉(zhuǎn)模板】然后點擊+號可以自定義結(jié)轉(zhuǎn)模板。

①公式結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置如下：按公式結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置只能選擇末級科目，不能選擇非末級科目

例如：將制造費用各明細結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)車間中核算，財務(wù)上設(shè)置生產(chǎn)成本二個明細大類為“基本生產(chǎn)車間”和“輔助生產(chǎn)車間”；制造費用設(shè)置“水電費”“折舊”各明細。

②對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)設(shè)置如下：因為制造費用結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本時要都為非末級，且二者明細科目需一一對應(yīng)有利于清楚每個制造費用的明細分攤核算成本是多少，則明細可以在【設(shè)置】-【科目期初】設(shè)置下級科目或輔助核算，除此之外自定義結(jié)轉(zhuǎn)可以不一一對應(yīng)，

例如：工程施工結(jié)轉(zhuǎn)至主營業(yè)務(wù)成本，可主營業(yè)務(wù)成本為總科目來核算。

三、怎樣結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本？

把生產(chǎn)成本分配到在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品的問題是管理會計討論的，在這里說一說在結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時怎樣制作會計分錄。

完工產(chǎn)品就是驗收完畢，放到倉庫里了。隨著這些產(chǎn)品入庫的，就是分配到完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。“生產(chǎn)成本”賬戶期末余額反映的是在產(chǎn)品的成本。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

四、怎樣結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售產(chǎn)品的成本？

大家在做銷售業(yè)務(wù)的會計分錄時，記了收入之后，隨手就可以做一筆結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄。借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

五、期末結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶

這是很多會計新手不太熟練的，大家要尤其注意��！

根據(jù)準則規(guī)定，到會計期末，費用類賬戶應(yīng)當轉(zhuǎn)入本年利潤，期末無余額，以便于計算凈利潤。這是會計期末結(jié)轉(zhuǎn)工作的重頭戲。

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

營業(yè)外支出

管理費用

財務(wù)費用

銷售費用

所得稅費用（等）

六、期末結(jié)轉(zhuǎn)收益類賬戶余額

會計期末，收益類賬戶的期末余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，會計新手們可不要忘記了。結(jié)轉(zhuǎn)后各收益類賬戶余額應(yīng)為零。

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入（等）

貸：本年利潤

好會計財務(wù)軟件如何自動結(jié)轉(zhuǎn)損益

1、 某企業(yè)2019年3月已做完日常憑證及結(jié)轉(zhuǎn)損益前的期末處理、由記賬憑證自動生成的余額表數(shù)據(jù)

2、 進【結(jié)賬】下【期末結(jié)轉(zhuǎn)】→再選擇月份，點右上角【測算金額】→最后在【結(jié)轉(zhuǎn)損益】模板下生成憑證

如果選擇收入費用合并結(jié)轉(zhuǎn)，即生成一張憑證

如果選擇收入費用分開結(jié)轉(zhuǎn)，即生成兩張憑證

七、年度終了怎樣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤？

很簡單，在年度終了時，將本年實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)完畢，“本年利潤”賬戶應(yīng)無余額。如果為凈虧損，會計分錄的借貸方向相反。

盈利時：

借：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

虧損時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：本年利潤

建議：利潤分配屬于所有者權(quán)益科目，盈利會導(dǎo)致老板、股東（所有者）可以分配的東西增加了，所有者權(quán)益科目增加會在貸方，只要記住這一點，相應(yīng)在對方填充本年利潤，即可記住這個分錄。

八、年度終了

怎樣結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配？

還是在年度終了，將凈利潤按法定程序提取盈余公積、發(fā)放紅利等分配后，需將“利潤分配”賬戶其他明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”明細賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后利潤分配賬戶除了“未分配利潤”明細賬戶外，其他明細賬戶均無余額。

提取法定盈余公積、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利：

借：利潤分配——提取法定盈余公積

利潤分配 ——應(yīng)付股利——XX股東（小企業(yè)會計準則叫應(yīng)付利潤，下同）

貸：盈余公積

應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤

結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定盈余公積

利潤分配 ——應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤