用友軟件廠家推出部分產(chǎn)品滿減活動(dòng)_云財(cái)務(wù)系列綜合價(jià)格低至498

企業(yè)經(jīng)常會(huì)采購(gòu)一些禮品如蘋果手機(jī)，作為經(jīng)營(yíng)促銷手段。但是中間涉及的稅務(wù)問(wèn)題，報(bào)銷問(wèn)題常常讓員工和財(cái)務(wù)人員踩到警戒線。我們今天從公司同樣采購(gòu)手機(jī)，但不同情況不同的處理方法來(lái)淺談其中的涉稅問(wèn)題及財(cái)務(wù)管理流程。

公司采購(gòu)的手機(jī)作為禮品贈(zèng)送客戶

首先我們要明確，增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則中第四條明確規(guī)定，單位將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人，視同銷售貨物：

我們?nèi)绻�雙十一因?yàn)檫M(jìn)行促銷，外采蘋果13手機(jī)作為禮品，我們根據(jù)增值稅暫行條例明確，企業(yè)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣；

那么我們外采的蘋果手機(jī)，用于發(fā)放給客戶的禮品，需要視同銷售，繳納增值稅且取得的專票不得抵扣銷項(xiàng)稅。

舉個(gè)例子：雙十一促銷活動(dòng)，采購(gòu)一批蘋果13手機(jī)共9萬(wàn)元，作為禮品送給客戶，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/現(xiàn)金

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

庫(kù)存商品

特別提示：做為贈(zèng)送客戶禮品采購(gòu)手機(jī)開具的專用發(fā)票，不得抵扣！

公司采購(gòu)手機(jī)作為辦公使用

公司給員工采購(gòu)手機(jī)作為辦公使用，那么這里有一個(gè)需要特別注意，手機(jī)的價(jià)格低于2000元可直接作為辦公用品計(jì)入相關(guān)費(fèi)用，如果超過(guò)2000元，則務(wù)必計(jì)入固定資產(chǎn)，按月進(jìn)行折舊，但是這部分采購(gòu)取得的專用發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)允許進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

舉個(gè)例子：

1）公司采購(gòu)一臺(tái)辦公專用蘋果13手機(jī)，價(jià)值12999元，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

借：固定資產(chǎn)-Apple 蘋果 iPhone 13 Pro Max (A2644)手機(jī)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等

2）公司采購(gòu)一臺(tái)辦公專用手機(jī)，價(jià)值1999元，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等

特別提示：如果是采購(gòu)公司辦公使用的手機(jī)，一定要開專用發(fā)票哦�。。�

公司采購(gòu)手機(jī)作為員工激勵(lì)

公司為獎(jiǎng)勵(lì)員工，采購(gòu)一臺(tái)蘋果13手機(jī)贈(zèng)送給員工，此時(shí)屬于員工的獎(jiǎng)勵(lì)，根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第八條 個(gè)人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益；所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅所得額，無(wú)標(biāo)價(jià)參照市場(chǎng)價(jià)格核定應(yīng)納稅所得額。

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

借：管理費(fèi)用\銷售費(fèi)用\研發(fā)費(fèi)用——福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

貸：銀行存款

特別提示：?jiǎn)T工激勵(lì)采購(gòu)手機(jī)開具的專用發(fā)票，不得抵扣！

公司采購(gòu)手機(jī)作為年會(huì)獎(jiǎng)品

公司開年會(huì)給員工的獎(jiǎng)品到底要不要交稅應(yīng)該是財(cái)務(wù)人員們最頭痛的，但根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人偶然所得實(shí)物應(yīng)按照實(shí)物憑證注明價(jià)格，按照20%稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。中獎(jiǎng)人需要按偶然所得計(jì)征個(gè)稅，由公司代扣代繳。

采購(gòu)環(huán)節(jié)的手機(jī)需要企業(yè)視同銷售，企業(yè)需要繳納增值稅。

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

庫(kù)存商品

借：營(yíng)業(yè)外支出—代繳個(gè)稅

貸：銀行存款

特別提示：年會(huì)獎(jiǎng)品采購(gòu)手機(jī)開具的專用發(fā)票，不得抵扣！

好會(huì)計(jì)記賬報(bào)稅軟件發(fā)票遠(yuǎn)程提取助力企業(yè)節(jié)能提效

好會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)軟件【一鍵取票】功能可以從稅控開票系統(tǒng)直接提取發(fā)票數(shù)據(jù)，無(wú)需會(huì)計(jì)人工錄入發(fā)片，從源頭提取發(fā)票全票面信息，便捷又能控制準(zhǔn)確率，為會(huì)計(jì)人員節(jié)約98%的發(fā)票處理時(shí)間，對(duì)于稅控系統(tǒng)服務(wù)商百旺、航信均支持。

在web端中點(diǎn)擊“一鍵取票”按鈕，彈出取票提示框

點(diǎn)擊“查詢”，系統(tǒng)執(zhí)行取票操作，如果查到有發(fā)票，會(huì)提示可提取的發(fā)票信息

點(diǎn)擊“確認(rèn)提取”，即可把查到的發(fā)票展示在系統(tǒng)中；

“銷項(xiàng)”、“進(jìn)項(xiàng)”提取同理；