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企業(yè)經(jīng)過長一段時間的經(jīng)營，賬務(wù)一般都是遵循著“前人”的習(xí)慣在繼續(xù)，有些處理已經(jīng)遺忘本心，卻還是一直未及時更改。企業(yè)的賬務(wù)處理，可能存在哪些問題嗎？“工資、社保、個稅”的計提與發(fā)放，怎樣規(guī)范處理？今天將帶您一目了然。

“工資、社保、個稅”計提與發(fā)放如何規(guī)范

工資計提與發(fā)放的賬務(wù)處理及日常調(diào)整

工資計提需要提醒大家注意的是，數(shù)據(jù)為應(yīng)發(fā)工資計提的賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工工資

發(fā)放工資日常賬務(wù)：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資

貸：其他應(yīng)付款-社保（個人部分）

其他應(yīng)付款-公積金（個人部分）

應(yīng)交稅金-個人所得稅

銀行存款/庫存現(xiàn)金

應(yīng)付職工薪酬-職工工資科目正常是不會存在余額，如當(dāng)月計提次月發(fā)放工資，則在本月余額為下月應(yīng)發(fā)工資數(shù)。如果應(yīng)付職工薪酬-職工工資出現(xiàn)不正常余額數(shù)據(jù)，則需要排查出現(xiàn)的原因：

計提數(shù)據(jù)與實(shí)際發(fā)放數(shù)據(jù)不一致，一般出現(xiàn)于結(jié)賬后工資表有調(diào)整，導(dǎo)致賬務(wù)計提數(shù)與實(shí)際發(fā)放數(shù)不一致，發(fā)現(xiàn)問題后在次月及時調(diào)整上月計提數(shù)據(jù)。

調(diào)整方法：先將上月計提數(shù)全額紅沖，再將正確數(shù)據(jù)計提。

再有一種情況為會計在計算個稅時出現(xiàn)了差異，導(dǎo)致最終發(fā)放數(shù)據(jù)與計提數(shù)據(jù)的不一致。為了便捷會計的個稅計算，提高工作效率，暢捷通好會計工資管理系統(tǒng)直接導(dǎo)入員工當(dāng)月工資，并且支持多種導(dǎo)入方式，自動計算該員工個稅，并自動生成計提工資分錄。

社保計提與支付的賬務(wù)處理及日常調(diào)整

社保公司部分的計提：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等-社保（公司部分）

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等-公積金（公司部分）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司部分）

應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司部分）

支付社保公積金時：

借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司部分）

應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司部分）

其他應(yīng)付款-社保（個人部分）

其他應(yīng)付款-公積金（個人部分）

貸：銀行存款

應(yīng)付職工薪酬-社保，公積金科目正常是不會存在余額，公積金都是當(dāng)月計提支付當(dāng)月如社保支付方式為，當(dāng)月計提次月支付的社保，則在本月余額為下月公司部分的支付金額。如果應(yīng)付職工薪酬-社保，公積金出現(xiàn)不正常余額數(shù)據(jù)，則需要排查出現(xiàn)的原因：

計提數(shù)據(jù)與實(shí)際支付數(shù)據(jù)不一致，一般出現(xiàn)于年中，社�；鶖�(shù)有所調(diào)整，或當(dāng)月有新參保人員的扣款，導(dǎo)致賬務(wù)計提數(shù)與實(shí)際支付數(shù)據(jù)不一致，發(fā)現(xiàn)問題后及時調(diào)整：

調(diào)整方法：先將上月計提數(shù)全額紅沖，再將正確數(shù)據(jù)計提。保證科目無余額。

暢捷通好會計財務(wù)軟件工資模塊，可自動設(shè)置企業(yè)社�；鶖�(shù)，系統(tǒng)自動區(qū)分企業(yè)部分，個人部分的社保，公積金金額，社�；鶖�(shù)每年變更一次，我們只需要一次設(shè)置，保證一年的準(zhǔn)確率，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性同步提高會計的記賬效率：

個稅支付的賬務(wù)處理

個稅在發(fā)放工資時自動計提，只需在次月申報時直接扣款，相關(guān)支付分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

貸：銀行存款

如果出現(xiàn)支付的金額與賬面金額不一致的情況，可參考工資計提的差異處理，為提高個稅的準(zhǔn)確性，暢捷通好會計上線了個稅一鍵申報，保證企業(yè)的個稅計提數(shù)與支付數(shù)一致。

在工資表界面，點(diǎn)擊個稅申報，系統(tǒng)可直接連接個稅申報系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)一鍵報稅，不用繁瑣的切換系統(tǒng)，保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與一致性。