【業(yè)務(wù)場(chǎng)景】

我們經(jīng)常會(huì)被客戶問(wèn)到好會(huì)計(jì)/易代賬是如何自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益？

【原理】

1、為何要結(jié)轉(zhuǎn)損益：結(jié)轉(zhuǎn)損益是指在期末，損益類科目的余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益科目余額為零的過(guò)程（既沒(méi)有期初余額也沒(méi)有期末余額）

結(jié)轉(zhuǎn)損益主要有兩個(gè)目的：

 ①、調(diào)平資產(chǎn)負(fù)債表，只有結(jié)轉(zhuǎn)損益才能將資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)平

 ②、將支出和收入結(jié)轉(zhuǎn)為利潤(rùn)，了解本會(huì)計(jì)期間的盈虧，以便管理層了解公司經(jīng)營(yíng)狀況，調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略。

2、好會(huì)計(jì)/易代賬為何要設(shè)計(jì)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益：實(shí)際在企業(yè)中，財(cái)務(wù)人員在做期末處理時(shí)，因損益類科目較多，手工做結(jié)轉(zhuǎn)損益的憑證耗時(shí)并且容易出錯(cuò)，為提升工作效率、推到財(cái)務(wù)人員向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，好會(huì)計(jì)/易代賬設(shè)計(jì)此功能

3、好會(huì)計(jì)/易代賬自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益路徑：先登錄好會(huì)計(jì)/易代賬→進(jìn)【結(jié)賬】下【期末結(jié)轉(zhuǎn)】→再選擇月份，點(diǎn)右上角【測(cè)算金額】→在【結(jié)轉(zhuǎn)損益】模板下生成憑證即可

4、好會(huì)計(jì)/易代賬自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益取數(shù)原理：依據(jù)本期余額表中損益類科目的發(fā)生額，收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等明細(xì)科目或輔助核算）日常在貸方，結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)就都在借方，逐一結(jié)平科目到本年利潤(rùn)中去；支出（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)外收入、期間費(fèi)用、稅金及附加、所得稅費(fèi)用等明細(xì)科目或輔助核算）日常在借方，結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)就都在貸方，逐一結(jié)平科目到本年利潤(rùn)中去

【注意】

1、 系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益有兩者形式：①收入費(fèi)用合并結(jié)轉(zhuǎn)，即生成一張憑證；②收入費(fèi)用分開(kāi)結(jié)轉(zhuǎn)，即可生成兩張憑證

2、 正常來(lái)說(shuō)，損益類科目是沒(méi)有期初余額的，但是如果因做賬錯(cuò)誤造成本期損益類科目有期初余額，系統(tǒng)也會(huì)自動(dòng)將損益類科目的期初余額加上本期發(fā)生額一起結(jié)轉(zhuǎn)，來(lái)實(shí)現(xiàn)期末無(wú)余額

【舉實(shí)例說(shuō)明】

具體好會(huì)計(jì)/易代賬中如何自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益

1、  某企業(yè)2019年3月已做完日常憑證及結(jié)轉(zhuǎn)損益前的期末處理、由記賬憑證自動(dòng)生成的余額表數(shù)據(jù)如下：

2、  進(jìn)【結(jié)賬】下【期末結(jié)轉(zhuǎn)】→再選擇月份，點(diǎn)右上角【測(cè)算金額】→在【結(jié)轉(zhuǎn)損益】模板下生成憑證如下：

如果選擇收入費(fèi)用合并結(jié)轉(zhuǎn)，即生成一張憑證如下：

如果選擇收入費(fèi)用分開(kāi)結(jié)轉(zhuǎn)，即生成兩張憑證如下：

生成此憑證后，可查看本期余額表檢查：損益類科目都已結(jié)平，無(wú)余額，利潤(rùn)表正常出具，資產(chǎn)負(fù)債表也平衡，利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表勾稽關(guān)系也對(duì)的上（資產(chǎn)負(fù)債表【未分配利潤(rùn)】這項(xiàng)目的期末余額減去年初余額等于利潤(rùn)表【凈利潤(rùn)】這項(xiàng)目的本年累計(jì)金額），如下圖：