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【業(yè)務(wù)場(chǎng)景】

我們經(jīng)常會(huì)被客戶問(wèn)到好會(huì)計(jì)/易代賬是如何自動(dòng)進(jìn)行招待費(fèi)控制及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整？

【原理】

1、 為何要進(jìn)行招待費(fèi)控制及納稅調(diào)整的原理：

①   根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；

②   企業(yè)所得稅是季度預(yù)繳，在預(yù)繳時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，是按照發(fā)生額的100%扣除；因此在下一年5月31日前匯算清繳前就要對(duì)此進(jìn)行納稅調(diào)整，應(yīng)納企業(yè)所得稅額需要進(jìn)行調(diào)增

2、好會(huì)計(jì)/易代賬自動(dòng)進(jìn)行招待費(fèi)控制及納稅調(diào)整的取數(shù)依據(jù)：

①  業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出取數(shù)參考：本期余額表中（管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)（560203）這個(gè)科目的借方本年累計(jì)發(fā)生額）

②  當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入取數(shù)參考：本期余額表中（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目的貸方本年累計(jì)發(fā)生額+其他業(yè)務(wù)收入這個(gè)科目的貸方本年累計(jì)發(fā)生額）

③  應(yīng)納企業(yè)所得稅額調(diào)增=本期余額表中管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)（560203）這個(gè)科目的借方本年累計(jì)發(fā)生額-（①*60%和②*5‰中的最小者）

④  進(jìn)本期【結(jié)賬-結(jié)賬】進(jìn)行“馬上檢查”后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行招待費(fèi)控制及納稅調(diào)整提醒

3、需要注意：因涉及到余額表取數(shù)，針對(duì)此損益類科目（管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入）需賬規(guī)范做：

①  日常憑證方向不能做反，

②  不能合并做憑證（與本年利潤(rùn)科目），

③  不能有余額。