知識點：外籍人員扣稅設置

案例：公司有外籍人員，如何進行扣稅？

一、外籍人員扣稅概念

外籍人員扣稅在系統(tǒng)指的是按照非居民扣稅，也就是按月計稅，即薪資的人員檔案不要勾選居民，并且非居民取消1300的附加費用。（系統(tǒng)默認還是有附加扣除，需自行調整稅率表中附加費用為零）

注意：居民指的是納稅人在中國境內有住所，或者無住所而在一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天，即為居民個人。中國公民，一般情況下，屬于居民個人。除因家庭、經濟利益關系而不在中國境內習慣性居住。如因個人等原因而暫時離開中國，待這些原因消除后回國，也屬居民。
注：外籍個人，在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天，也屬于居民個人。

二、軟件應用設置

1、在薪資管理-工資類別節(jié)點新建一個工資類別【外籍人員扣稅】

1.1 選擇好對應的部門（單工資類別下可忽略此操作）

2、在薪資-設置-選項選擇相應的工資類別維護稅率設置，將附加費用改成0

3、在薪資管理-設置-人員檔案里增加或者修改人員，勾上計稅并將居民的選項取消勾選

4、在薪資管理-業(yè)務處理-工資變動界面錄入數據并進行計算

4.1代扣稅計算

外籍人員（非居民）個人當月取得工資薪金所得，以當月收入額，減去稅法規(guī)定的減除費用后的余額,為應納稅所得額，適用本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下稱月度稅率表）計算應納稅額

外籍人員（非居民）是不享受專項附加扣除的，因此計算代扣稅的時候不可以減去六項專項附加

代扣稅=（計稅基數-減除費用））*月稅率-月速算扣除數=（（基本工資+績效工資）-減除費用）*月稅率-月速算扣除數=（（1000+20000）-5000）*20%-1410=16000*20%-1410=1790

4.2年終獎計算

外籍人員（非居民）個人一個月內取得數月獎金，單獨按照計算當月收入額，不與當月其他工資薪金合并，按6個月分攤計稅，不減除費用，適用月度稅率表計算應納稅額。

計算公式：當月數月獎金應納稅額=[（數月獎金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數]×6

年終獎代扣稅(數月獎金應納稅額)=10000/6*3%*6=300

因此該人員的代扣稅=工資代扣稅+年終獎代扣稅=300+1790=2090

5、在薪資管理-業(yè)務處理-扣繳所得稅里查看扣繳所得稅申報表，查詢條件需要選擇【全部】或者【非居民】

總結：

1. 新建工資類別【外籍人員扣稅】

2. 薪資管理-設置-選項-扣稅設置頁簽點擊稅率設置，將附加費用設置成0

3. 薪資管理-設置-人員檔案界面勾選計稅，但是不勾選居民

4. 工資變動界面錄入數據并進行計算匯總。