知識點(diǎn)：外籍人員扣稅設(shè)置

案例：公司有外籍人員，如何進(jìn)行扣稅？

一、外籍人員扣稅概念

外籍人員扣稅在系統(tǒng)指的是按照非居民扣稅，也就是按月計(jì)稅，即薪資的人員檔案不要勾選居民，并且非居民取消1300的附加費(fèi)用。（系統(tǒng)默認(rèn)還是有附加扣除，需自行調(diào)整稅率表中附加費(fèi)用為零）

注意：居民指的是納稅人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天，即為居民個(gè)人。中國公民，一般情況下，屬于居民個(gè)人。除因家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而不在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。如因個(gè)人等原因而暫時(shí)離開中國，待這些原因消除后回國，也屬居民。
注：外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天，也屬于居民個(gè)人。

二、軟件應(yīng)用設(shè)置

1、在薪資管理-工資類別節(jié)點(diǎn)新建一個(gè)工資類別【外籍人員扣稅】

1.1 選擇好對應(yīng)的部門（單工資類別下可忽略此操作）

2、在薪資-設(shè)置-選項(xiàng)選擇相應(yīng)的工資類別維護(hù)稅率設(shè)置，將附加費(fèi)用改成0

3、在薪資管理-設(shè)置-人員檔案里增加或者修改人員，勾上計(jì)稅并將居民的選項(xiàng)取消勾選

4、在薪資管理-業(yè)務(wù)處理-工資變動(dòng)界面錄入數(shù)據(jù)并進(jìn)行計(jì)算

4.1代扣稅計(jì)算

外籍人員（非居民）個(gè)人當(dāng)月取得工資薪金所得，以當(dāng)月收入額，減去稅法規(guī)定的減除費(fèi)用后的余額,為應(yīng)納稅所得額，適用本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下稱月度稅率表）計(jì)算應(yīng)納稅額

外籍人員（非居民）是不享受專項(xiàng)附加扣除的，因此計(jì)算代扣稅的時(shí)候不可以減去六項(xiàng)專項(xiàng)附加

代扣稅=（計(jì)稅基數(shù)-減除費(fèi)用））*月稅率-月速算扣除數(shù)=（（基本工資+績效工資）-減除費(fèi)用）*月稅率-月速算扣除數(shù)=（（1000+20000）-5000）*20%-1410=16000*20%-1410=1790

4.2年終獎(jiǎng)計(jì)算

外籍人員（非居民）個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎(jiǎng)金，單獨(dú)按照計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。

計(jì)算公式：當(dāng)月數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎(jiǎng)金收入額÷6）×適用稅率－速算扣除數(shù)]×6

年終獎(jiǎng)代扣稅(數(shù)月獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額)=10000/6*3%*6=300

因此該人員的代扣稅=工資代扣稅+年終獎(jiǎng)代扣稅=300+1790=2090

5、在薪資管理-業(yè)務(wù)處理-扣繳所得稅里查看扣繳所得稅申報(bào)表，查詢條件需要選擇【全部】或者【非居民】

總結(jié)：

1. 新建工資類別【外籍人員扣稅】

2. 薪資管理-設(shè)置-選項(xiàng)-扣稅設(shè)置頁簽點(diǎn)擊稅率設(shè)置，將附加費(fèi)用設(shè)置成0

3. 薪資管理-設(shè)置-人員檔案界面勾選計(jì)稅，但是不勾選居民

4. 工資變動(dòng)界面錄入數(shù)據(jù)并進(jìn)行計(jì)算匯總。