久久亚洲精品无码人区_中文字字幕在线_波多野结衣av免费观看_天堂va在线视频

    熱門關(guān)鍵詞用友BIP 用友U9 用友NC 用友U8 OA T+ 好業(yè)財

    詳細(xì)信息

    您現(xiàn)在的位置:網(wǎng)站首頁 >> 公司資訊 >> 詳細(xì)信息

    以前年度損益調(diào)整!再不會用就慘了……

    發(fā)布時間:2024-11-18  

    人工客服

    特價活動:>>>> 用友U8、T6、T+、T3軟件產(chǎn)品4折優(yōu)惠,暢捷通T+cloud、好會計、易代賬、好業(yè)財、好生意云產(chǎn)品6-8折優(yōu)惠 

    最近有財務(wù)小伙伴來問,公司現(xiàn)在在調(diào)整業(yè)務(wù),發(fā)現(xiàn)之前有一筆賬入錯了,是不是直接用以前年度損益來進(jìn)行調(diào)整?


    確實這個問題,很多小伙伴都不太了解哈。

    來,針對這個問題,翅兒給大家仔細(xì)分析一下,咱們從2個層面思考。

    得提醒咱們小伙伴們需要注意的是,錯賬首先需要區(qū)分是年度內(nèi)的,還是跨年度的。


    一、年度內(nèi)

    如果錯賬是年度內(nèi)的而沒有跨年度的,那絕對是不需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目來調(diào)賬。為什么呢?

    因為該科目名稱已經(jīng)非常清楚告訴了你,它只調(diào)整“以前年度”,而且還是“損益調(diào)整”。

    這一塊大家需要注意的是:直接在當(dāng)期進(jìn)行更正就可以了。


    舉個例子看看👇

    某公司在2022年9月進(jìn)行盤查,發(fā)現(xiàn)今年3月的一筆2000元,原屬于管理費用的,結(jié)果錯入了銷售費用。

    假設(shè)該企業(yè)執(zhí)行【企業(yè)會計準(zhǔn)則】,那么針對這種情況,我們只需要在今年的賬務(wù)上進(jìn)行調(diào)整即可。


    首先,沖銷3月的錯誤業(yè)務(wù):

    借:銷售費用(負(fù)數(shù))

    貸:銀行存款(負(fù)數(shù))


    然后在做一筆正確的業(yè)務(wù):

    借:管理費用

    貸:銀行存款


    當(dāng)然要注意了:如果錯賬不涉及到損益的,即便是跨年度的錯賬,也不需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目來調(diào)賬。

    因此,對于錯賬是年度內(nèi)的而沒有跨年度的,或是跨年度的錯賬但不涉及到損益的,按照如下方式進(jìn)行調(diào)整:

    第一步,紅字沖銷原錯賬(金額與會計科目完全一致);

    第二步,再重新做一筆正確的賬。


    在做前述調(diào)整賬務(wù)時,需要在摘要中說明調(diào)整的原因。比如以前年度的往來款,對應(yīng)的客戶或者員工的明細(xì)是錯誤的,那就直接在本期調(diào)整為正確的即可。


    二、跨年度

    那如果錯賬涉及到以前年度,而且是涉及到損益,又該如何調(diào)整呢?

    這個時候咱們就需要搞明白這一點了:這家企業(yè)執(zhí)行的是哪種會計準(zhǔn)則?是《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,還是《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》?


    (1)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》情況:


    按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》第八十八條的規(guī)定:

    小企業(yè)會計準(zhǔn)則對于錯賬的調(diào)整采用未來適用法,而且《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的會計科目也沒有“以前年度損益調(diào)整”。

    所有,不管是否跨年度且涉及到損益的錯賬,在企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的情況下,是不需要通過“以前年度損益調(diào)整”進(jìn)行調(diào)整,直接在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整就行。

    還是來看例子,依然是剛剛那個業(yè)務(wù),假設(shè)它執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則,咱們更換下時間:


    有小翅公司在2022年9月進(jìn)行盤查,發(fā)現(xiàn)去年3月的一筆2000元,原屬于管理費用的,結(jié)果錯入了銷售費用。

    我們還是這樣做,因為它是未來適用法,直接在當(dāng)期進(jìn)行調(diào)整即可。


    首先,沖銷3月的錯誤業(yè)務(wù):

    借:銷售費用(負(fù)數(shù))

    貸:銀行存款(負(fù)數(shù))

    然后在做一筆正確的業(yè)務(wù):

    借:管理費用

    貸:銀行存款

    (2)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》情況:


    按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》第十二條規(guī)定:

    “企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法更正重要的前期差錯,但確定前期差錯累積影響數(shù)不切實可行的除外。追溯重述法,是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時,視同該項前期差錯從未發(fā)生過,從而對財務(wù)報表相關(guān)項目進(jìn)行更正的方法!


    來,再來看個案例:

    A股份有限公司于2022年4月 20 日經(jīng)董事會批準(zhǔn)報出 2021年度財務(wù)報告,所得稅率為25%,按凈利潤的 10%分別提取法定盈余公積金和任意公積金。該公司2021年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出前 2022年3月 10 日發(fā)現(xiàn)上年"管理費用"中多列支提取的職工福利費200000元。


    這該怎么調(diào)整呢?直接展示哈👇 借∶應(yīng)付職工薪酬—福利費200 000貸∶以前年度損益調(diào)整 200 000 借∶以前年度損益調(diào)整 50 000貸∶應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 50 000 借∶以前年度損益調(diào)整 150 000貸∶利潤分配——未分配利潤 150 000 借∶利潤分配—未分配利潤 15 000貸∶盈余公積 15 000 所以,在執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的情形下,也只有“重要的前期差錯”,而且還要“確定前期差錯累積影響數(shù)切實可行”,才需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。


    那如果本身金額特別小,按照本期業(yè)務(wù)直接調(diào)整也是可以的。



     

     

    上一篇:T+Cloud「自配送」新增派車工作臺,實現(xiàn)多場景下手工派車!

    客服電話:400-665-0028

    關(guān)鍵字:用友財務(wù)軟件,暢捷通軟件,財務(wù)軟件,進(jìn)銷存軟件,U9官網(wǎng),用友U8,用友T1,用友T+,用友T3,用友T6,暢捷通好會計,好生意,智+好業(yè)財,用友培訓(xùn)服務(wù)售后公司,暢捷通運營培訓(xùn)服務(wù)公司

    版權(quán)所有:用友暢捷通軟件 Copyright © 2024 All rights reserved.

    魯ICP備2020041017號-6