麗麗在整理賬簿資料的時(shí)候無(wú)意中發(fā)現(xiàn)漏提了一個(gè)月的折舊，核對(duì)之后才發(fā)現(xiàn)是漏提的是12月份的，因?yàn)槟曩~太忙，當(dāng)月沒(méi)提折舊就直接結(jié)賬了。那去年漏提了一個(gè)月折舊，今年還能補(bǔ)提嗎？要不要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)做賬務(wù)調(diào)整？關(guān)鍵是前不久才完成所得稅匯算清繳，現(xiàn)在補(bǔ)提的折舊會(huì)不會(huì)影響的匯算清繳呢？

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

所以，對(duì)于以前年度應(yīng)當(dāng)計(jì)提而未計(jì)提的折舊等費(fèi)用，如果企業(yè)會(huì)計(jì)上已作補(bǔ)提處理的，企業(yè)所得稅不在補(bǔ)提年度調(diào)整，而應(yīng)追溯到應(yīng)當(dāng)計(jì)提、攤銷的年度進(jìn)行稅前扣除。 會(huì)計(jì)上未作補(bǔ)提處理的，不得在稅前扣除。麗麗只好開(kāi)始追溯調(diào)整，編輯調(diào)整憑證、調(diào)整報(bào)表期初，準(zhǔn)備申報(bào)資料，又是好一陣折騰才告一段落。麗麗不經(jīng)感慨：“要是能早點(diǎn)發(fā)現(xiàn)就沒(méi)這么麻煩了~”

采用好會(huì)計(jì)——固定資產(chǎn)模塊，能夠自動(dòng)計(jì)提每月折舊，方便快捷，還能一鍵對(duì)賬快速核查錯(cuò)漏風(fēng)險(xiǎn)。具體操作如下：

①錄入固定資產(chǎn)卡片信息

登錄后，依次點(diǎn)擊【固定資產(chǎn)】-【固定資產(chǎn)管理】，支持手動(dòng)【+新增】，與批量【導(dǎo)入】功能。

②依次點(diǎn)擊【結(jié)轉(zhuǎn)】-【期末結(jié)轉(zhuǎn)】-【金額測(cè)算】，點(diǎn)擊“計(jì)提折舊”下面的生成憑證自動(dòng)完成折舊。

如果“計(jì)提折舊”是灰色的框，且下面顯示“查看憑證”，則表明本月已經(jīng)完成折舊計(jì)提。

③依次點(diǎn)擊【固定資產(chǎn)】-【固定資產(chǎn)管理】-【對(duì)賬】，當(dāng)存在遺漏、錯(cuò)誤時(shí)，則會(huì)出顯現(xiàn)“不平衡”提示�？梢约皶r(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)漏，不至于跨年。