發(fā)布時間:2024-11-18
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請問一
我們目前屬于一般計稅,現(xiàn)在可以轉(zhuǎn)為簡易計稅嗎?
答復:
可以的。現(xiàn)行政策并無禁止性規(guī)定。只要是你符合簡易計稅的條件和范圍,則可以隨時由一般計稅轉(zhuǎn)為簡易計稅。
比如:建筑企業(yè)符合簡易計稅條件的工程項目,如老項目、清包工或者甲供項目,可以選擇簡易計稅。
請問二
我們目前屬于一般計稅,是否必須等36個月后,才可以轉(zhuǎn)為簡易計稅嗎?
答復:
不需要。根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)第十八條的規(guī)定,一般納稅人發(fā)生應稅行為適用一般計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更。從上述政策看出,選擇簡易計稅方法計稅的,如果要變更計稅方式要等36個月。反之,一般計稅變更為簡易計稅則不受36個月的限制。
請問三
我們目前屬于簡易計稅,36個月后,改為一般計稅是否允許?
答復:
可以的。
請問四
我們目前屬于簡易計稅,企業(yè)購入的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)用于簡易計稅后改變用途用于一般計稅時,還可以計算抵扣進項稅嗎?
答復:
可以的。按照固定資產(chǎn)凈值和適用稅率計算抵扣的增值稅。
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅「2016」36號附件2 規(guī)定:一、(四)進項稅額。2.按照《試點實施辦法》第二十七條第(一)項規(guī)定 不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),發(fā)生用途改變,用于允許抵扣進項稅額的應稅項目,可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額:可以抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率
上述可以抵扣的進項稅額應取得合法有效的增值稅扣稅憑證。
請問五
我們之前屬于一般計稅計稅,現(xiàn)在轉(zhuǎn)為簡易計稅,之前企業(yè)購入的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)已經(jīng)抵扣增值稅,需要做進項稅額轉(zhuǎn)出嗎?
答復:
不需要。
根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號)規(guī)定,只有專用于簡易計稅項目的固定資產(chǎn)進項稅是需要轉(zhuǎn)出的,你們既用于一般計稅又用于簡易計稅的,這種不是專門用于的,不用轉(zhuǎn)出。
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