發(fā)布時(shí)間:2024-11-18
未開(kāi)票收入怎么申報(bào)?如何申報(bào)增值稅?后期補(bǔ)票又怎么申報(bào)?今天就一起來(lái)學(xué)習(xí)一下!
1、什么是未開(kāi)票收入?一定要申報(bào)嗎?
部分納稅人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開(kāi)票收入,其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的!
實(shí)務(wù)中存在,企業(yè)(一般納稅人,下同)向客戶(特別是個(gè)人)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù),銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn),收取款項(xiàng)后,客戶沒(méi)有索要發(fā)票,按規(guī)定增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生,應(yīng)在增值稅申報(bào)表中“未開(kāi)票收入”中填報(bào)。
按照相關(guān)規(guī)定,增值稅申報(bào)收入包括開(kāi)票收入、未開(kāi)票收入、納稅評(píng)估收入、稽查查補(bǔ)收入等,因此只申報(bào)開(kāi)票收入既不合規(guī),也不合法!
2、未開(kāi)票申報(bào)操作寶典
一、申報(bào)注意事項(xiàng)根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅,當(dāng)達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間,就算沒(méi)有開(kāi)票也應(yīng)申報(bào)納稅。未開(kāi)票收入的申報(bào),成都市國(guó)家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報(bào)比對(duì)新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對(duì)一般納稅人申報(bào)未開(kāi)票收入時(shí)需要注意事項(xiàng)如下:1、發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間:申報(bào)增值稅仍然在“未開(kāi)票收入”欄填列正數(shù)銷售額即可,但需要保留有關(guān)的證據(jù),如合同、收款記錄等,以備日后查證2、如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票,則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間,申報(bào)增值稅在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)沖減,系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序,需要到大廳接受審核,并提交前期取得未開(kāi)票收入的記賬憑證、當(dāng)期開(kāi)具的發(fā)票等作為證明,申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。二、具體通過(guò)案例,我們給您來(lái)演示如何填報(bào)!
案例一:某一般納稅人A從事餐飲行業(yè),因客人大部分是散客,就餐后一般沒(méi)有索要發(fā)票,6月取得的60萬(wàn)元不含稅銷售收入中,有40萬(wàn)元未開(kāi)具發(fā)票,那么A企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí),這40萬(wàn)元應(yīng)該如何處理呢?
申報(bào)表應(yīng)這樣填!
申報(bào)表應(yīng)這樣填!
申報(bào)表應(yīng)這樣填!
申報(bào)表應(yīng)這樣填!
3、即日起,未開(kāi)票收入都這樣處理!稅局上門(mén)查,也不用怕!
對(duì)于未開(kāi)票收入企業(yè)會(huì)計(jì)該如何處理,我們先來(lái)看看相關(guān)規(guī)定:
1、票據(jù)規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)收入,應(yīng)依法按時(shí)開(kāi)具發(fā)票!根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
2、處罰規(guī)定:《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條:對(duì)納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。第六十五條:納稅人欠繳應(yīng)納稅款,采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段,妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金,并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。所以收入入賬不是按有票和無(wú)票入賬的,而是按權(quán)責(zé)發(fā)生制,對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行入賬的,當(dāng)存在沒(méi)開(kāi)票的收入時(shí),入賬方式如下:
客服電話:400-665-0028
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