大額咨詢費支出，需要后附什么樣的證據(jù)鏈？

答復(fù)：

首先提醒一下你，支付咨詢費前提是業(yè)務(wù)真實，若是業(yè)務(wù)虛假，則一切的證據(jù)鏈都是白搭！

對于企業(yè)大額費用的支出，原始憑證應(yīng)當(dāng)完整齊全，建議附有以下相關(guān)單據(jù)：

1、咨詢費的發(fā)票；

2、咨詢合同或者協(xié)議；

3、咨詢項目內(nèi)部立項書或者內(nèi)部會議紀(jì)要；

4、銀行付款流水；

5、企業(yè)付款審批單；

6、咨詢成果報告；

7、咨詢記錄或者痕跡；

8、咨詢項目驗收單；

9、其他相關(guān)資料等。

提醒一

一項費用能否在企業(yè)所得稅前扣除，不僅僅是看證據(jù)鏈的表象，更看重的是業(yè)務(wù)背后的實質(zhì)，一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)的真實合理，因此業(yè)務(wù)的實質(zhì)性測驗至關(guān)重要。

提醒二

任何業(yè)務(wù)從始至終均要形成一個閉環(huán)，比如咨詢費，開始要有合同協(xié)議、過程要有咨詢痕跡、結(jié)束要有咨詢成果或者驗收。

參考一

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

參考二

國稅總局在《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，要求稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則，并且對證明“真實性”的具體證據(jù)要求進行了的說明：第七條企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳�，以證實稅前扣除憑證的真實性。