發(fā)布時間:2024-11-18
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現(xiàn)金流量表是三大財務(wù)報表之一,但是大部分人對于現(xiàn)金流量表的了解,不及資產(chǎn)負債表和利潤表,其實在很多行業(yè),現(xiàn)金流量表的使用很廣泛,比如經(jīng)常出審計報告的公司,或者做銀行貸款都需要用到,而且現(xiàn)在報稅,也要求申報現(xiàn)金流量表了,因此,了解現(xiàn)金流量表是很有幫助的。
李會計便是因為跳槽到了一家房地產(chǎn)公司,要經(jīng)常用到現(xiàn)金流量表,每次審計問數(shù)據(jù),她心里都沒底,自己不了解現(xiàn)金流量表呀,怎么檢查報表準確性也不知道,稀里糊涂地就直接把報表上交了,后面她還是找了個機會,主動來咨詢這事。
相信很多小伙伴都有過類似的經(jīng)歷,今天我們就以好會計為例,來講講如何自查現(xiàn)金流量表的準確性。
首先,我們要掌握現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表的勾稽關(guān)系,在同一會計期間:
現(xiàn)金流量表中“期初現(xiàn)金余額”的本年累計金額=資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”的年初余額
現(xiàn)金流量表中“期末現(xiàn)金余額”的本年累計金額=資產(chǎn)負債表中“貨幣資金”的期末余額
當勾稽關(guān)系不對時,就說明現(xiàn)金流量表的取數(shù)可能出現(xiàn)了問題。
解決辦法如下:
方式一:如果是月中建賬(非1月建賬),在最開始的建賬月份,點擊【現(xiàn)金流量表】右上角【期初】,查看是否填寫期初金額,假設(shè)3月建賬,1、2月發(fā)生過銀行存款、庫存現(xiàn)金等貨幣資金科目的憑證,是需要填寫這兩個月發(fā)生的累計數(shù)據(jù)的,沒有填寫的進行補充。
方式二:在【期初】沒有問題的情況下,去到現(xiàn)金流量表出現(xiàn)問題的第一個月份,點擊右上角【明細】,查看是否有憑證沒有匹配上現(xiàn)金流量項目,沒有匹配的點【編輯】手動匹配。
出現(xiàn)這種情況的原因,一是新增了一級科目,比如:交易性金融資產(chǎn),初次發(fā)生憑證的話,需要手動匹配下項目,后期系統(tǒng)的記憶功能會自動匹配,二是憑證填寫不規(guī)范,多個借貸方雜糅在一起,導致系統(tǒng)無法識別,后期需注意。
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