資產(chǎn)負(fù)債表各項目列示的余額是根據(jù)科目余額表數(shù)自動取值而來，而余額表是根據(jù)總賬憑證以及科目期初余額自動取數(shù)，其中不僅要求憑證要做到有借必有貸，借貸必相等的原則，同時也要求都遵從賬賬相符，賬實相符，賬表相符。

但如果出現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表與余額表數(shù)據(jù)不相等的情況是什么原因?qū)е碌哪�？易代賬軟件又是怎么解決的呢？

1、應(yīng)交稅費項目

在企業(yè)日常財務(wù)工作中，會計人員為確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，每月在做完賬出具財務(wù)報表時會再核對余額表中對應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)，可能會發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表與余額表中應(yīng)交稅費的數(shù)據(jù)不一致但是資產(chǎn)負(fù)債表又是平衡的，可做如下分析。

以下圖所示：余額表的應(yīng)交稅費期末余額為-304，資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)交稅費期末余額為0，相差304。

（注：余額表黃色表示期末余額在本身科目反方向，提醒作用）

依據(jù)財會[2016]22號文件規(guī)定把應(yīng)交稅費借方余額放在資產(chǎn)負(fù)債表“其他流動資產(chǎn)”項目中，貸方余額放在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費”項目中。

【解決方案】：

想直接按以前會計準(zhǔn)則取數(shù)（營改增之前），您可以按以下步驟操作：

①其他流動資產(chǎn)：點擊【其他流動資產(chǎn)】科目上的【FX】，然后將編輯公式界面中涉及到應(yīng)交稅費的科目全部刪除；

②點擊【應(yīng)交稅費】科目上的【FX】，將編輯公式界面中涉及到應(yīng)交稅費的科目全部刪除。刪除后，選擇應(yīng)交稅費科目，取數(shù)規(guī)則選擇余額，運算符號選擇加號，然后點擊添加。

2、重分類下往來項目（6大往來項目）

例如銷售商品，形成了應(yīng)收賬款，但如果客戶發(fā)生了退貨，同時需要將款項退回給客戶的時候，在實際業(yè)務(wù)中，只退貨了，還沒有退錢，而此時本身錢是需要退回給客戶的，那么應(yīng)收就變成了預(yù)收，如果按做賬原則和憑證發(fā)生來處理的話，則在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)該選擇重分類。

會計發(fā)現(xiàn)跟余額表數(shù)據(jù)不一致，余額表中應(yīng)收賬款是-1130預(yù)收賬款是0，如圖所示：

如下圖是資產(chǎn)負(fù)債表重分類狀況下，重新歸類自動計算填寫數(shù)據(jù)。

如下圖資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)收賬款出現(xiàn)了1130，應(yīng)收賬款0，與余額表對不上。

【解決方案】：

想要直接按余額表取數(shù)，則點擊【設(shè)置】-【財稅設(shè)置】財務(wù)信息點擊不重分類即可，報表數(shù)據(jù)自動調(diào)整過來時不重分類狀況。

3、貨幣資金項目

財務(wù)需要導(dǎo)出余額表跟資產(chǎn)負(fù)債表匹配數(shù)據(jù)時，疑惑資產(chǎn)負(fù)債表中有個貨幣資金科目，不知道這個是取數(shù)來的，余額表單獨的科目查看數(shù)都不是這貨幣資金數(shù)值，然后余額表中銀行存款，庫存現(xiàn)金和其他貨幣資金科目怎么沒有在資產(chǎn)負(fù)債表中體現(xiàn)，如圖所示：

【解決方案】：

報表是以項目展現(xiàn)出來的數(shù)值，而余額表是根據(jù)科目展現(xiàn)出來，其貨幣資金=銀行存款+庫存現(xiàn)金+其他貨幣資金數(shù)值相加得出而來的。在資產(chǎn)負(fù)債表點擊【FX】查看取數(shù)規(guī)則。

4、固定資產(chǎn)項目（以及所有取賬面價值的項目）

審計過來查會計做的賬發(fā)現(xiàn)，該公司固定資產(chǎn)在余額表體現(xiàn)的數(shù)值是25000，但是在資產(chǎn)負(fù)債表查看的固定資產(chǎn)數(shù)值是75000，開始問會計看到后也有點疑惑打電話咨詢，如圖所示：

【解決方案】：

根據(jù)企業(yè)會計制度準(zhǔn)則（2007年會計制度準(zhǔn)則）規(guī)定，固定資產(chǎn)項目不再以原值直接體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表中，需根據(jù)“固定資產(chǎn)”賬戶的借方余額減去 “累計折舊”賬戶的貸方余額后的凈額填列。

(注：小企業(yè)會計準(zhǔn)則不變， 報表還是以原值體現(xiàn))

5、金融及新收入準(zhǔn)則項目

會計做賬需要用到了合同資產(chǎn)等科目，發(fā)現(xiàn)沒有這個科目于是手工新增了這1個科目，該月已經(jīng)全部做完數(shù)據(jù)了，查看余額表是有這1個科目的，但是轉(zhuǎn)去看資產(chǎn)負(fù)債表沒有該科目單獨列式出來如圖所示：

【解決方案】：

根據(jù)財會〔2019〕6號，更新企業(yè)會計制度準(zhǔn)則（2007年會計制度準(zhǔn)則），適用于已執(zhí)行新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)。

需在建立賬套的時候選擇2007企業(yè)會計準(zhǔn)則，點擊【設(shè)置】——【財稅設(shè)置】——【財務(wù)信息】，企業(yè)可根據(jù)自身核算需求，選擇預(yù)制財務(wù)報表格式。

（注：小企業(yè)會計制度準(zhǔn)則在稅務(wù)規(guī)定上沒有變化）