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處理已認(rèn)證紅字發(fā)票進(jìn)項稅的方法

發(fā)布時間：2024-11-18　　

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已認(rèn)證的沖紅發(fā)票進(jìn)項稅的處理方法：
開具紅字發(fā)票后，銷售方按照紅字發(fā)票的的記賬聯(lián)做的跟原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄來做沖減。
借：銀行存款/應(yīng)收賬款負(fù)數(shù)與紅字
貸：主營業(yè)務(wù)收入為負(fù)數(shù)與紅字
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）負(fù)數(shù)與紅字
買方應(yīng)將進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
借：原材料/庫存商品負(fù)數(shù)或紅字
貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負(fù)數(shù)或紅字
貸：應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)或紅字

沖紅已認(rèn)證發(fā)票稅款處理方法：
賣方收到的紅字發(fā)票是無法認(rèn)證，而且如果出現(xiàn)誤認(rèn)證的情況，是無法修改的，需要我們到稅務(wù)局的前臺窗口，讓稅務(wù)人員幫你修改才可以的。

已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅發(fā)票開紅字發(fā)票后賬務(wù)處理的方法：

開票方開具紅字專票時，沖減前期已確認(rèn)的收入和銷項稅額。開票方開具藍(lán)字專票時，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)收入和銷項稅額。買方應(yīng)當(dāng)根據(jù)“紅色增值稅專用發(fā)票”的信息表，降低前期確認(rèn)的購貨成本，同時轉(zhuǎn)移進(jìn)項稅額；購票后，將其作為消費項目的附件。受票方取得藍(lán)字專票后，根據(jù)藍(lán)字專票在當(dāng)期確認(rèn)采購成本和待認(rèn)證進(jìn)項稅額(進(jìn)項稅額)。

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