商品對(duì)方科目設(shè)置

在財(cái)務(wù)管理-財(cái)務(wù)設(shè)置-憑證科目設(shè)置-商品對(duì)方科目設(shè)置

會(huì)計(jì)小常識(shí)

1、銷售業(yè)務(wù)對(duì)方科目設(shè)置

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入的區(qū)別

2、成本調(diào)價(jià)單

成本調(diào)價(jià)單在T1中影響的科目如下:

（成本上調(diào)）

這樣的成本調(diào)整其實(shí)會(huì)使得利潤(rùn)虛增或者虛減。建議在T3中新增加一個(gè)收入類科目（成本調(diào)整收入）。

調(diào)價(jià)單價(jià)格調(diào)高，成本上調(diào)時(shí)：

借：庫(kù)存商品

貸：成本調(diào)整收入

調(diào)價(jià)單價(jià)格調(diào)低，成本下調(diào)時(shí)：

借：成本調(diào)整收入

貸：庫(kù)存商品

3、報(bào)損單和報(bào)溢單

在T1中影響的科目:

報(bào)損單和報(bào)溢單類似于庫(kù)存商品的盤虧和盤盈，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出，所以在T3中對(duì)應(yīng)的分錄為

報(bào)損時(shí)：

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存商品

報(bào)溢時(shí)：

借:庫(kù)存商品

貸：營(yíng)業(yè)外收入

4、贈(zèng)送單和獲贈(zèng)單

在T1中影響的科目:

贈(zèng)送和獲贈(zèng)業(yè)務(wù)，是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接聯(lián)系的支出和收入。所以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出和營(yíng)業(yè)外收入。在T3中對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為

贈(zèng)送時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存商品

獲贈(zèng)時(shí)：

借：庫(kù)存商品

貸：營(yíng)業(yè)外收入

5、拆裝單

在T1中影響的科目:

假設(shè)A產(chǎn)品2元。B產(chǎn)品3元，組合成C產(chǎn)品，成本價(jià)變?yōu)?元。其中增加了1元的成本。

這個(gè)成本有可能是組合時(shí)發(fā)生的人工費(fèi)用，或者材料費(fèi)用等等。

所以轉(zhuǎn)換到T3中的會(huì)計(jì)分錄為：

借：庫(kù)存商品（C） 6

貸：生產(chǎn)成本—直接人工費(fèi)用 1

庫(kù)存商品（A） 2

庫(kù)存商品（B） 3

6、低值易耗品業(yè)務(wù)

在T1中影響的科目:

在T3中新建一個(gè)低值易耗品的科目（資產(chǎn)類）

當(dāng)領(lǐng)用低值易耗品時(shí)

借：低值易耗品

貸：庫(kù)存商品

當(dāng)退還低值易耗品時(shí)

借：庫(kù)存商品

貸：低值易耗品

7、低值易耗品報(bào)損單

在T1中影響的科目:

低值易耗品報(bào)損時(shí)，計(jì)入費(fèi)用類，具體什么費(fèi)用看其是用于哪個(gè)部門，

借：管理費(fèi)用（制造費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用）

貸：低值易耗品

8、低值易耗品賠償單

在T1中影響的科目:

低值易耗品報(bào)損時(shí)： 借：管理費(fèi)用

貸：低值易耗品

收到賠償時(shí)： 借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款

9、盤點(diǎn)單

在T1中影響的科目:

庫(kù)存商品的盤盈，盤虧，分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出

盤盈時(shí)：

借：庫(kù)存商品

貸：營(yíng)業(yè)外收入

盤虧時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：庫(kù)存商品

10、變價(jià)調(diào)撥單

在T1中影響的科目:

假如客戶是將門店或者分銷商作為倉(cāng)庫(kù)來(lái)管理。

從主倉(cāng)調(diào)商品給門店或者分銷商時(shí)，增加了一些成本，這個(gè)成本就可以計(jì)入商品進(jìn)銷差價(jià)

或者只是客戶錄錯(cuò)了倉(cāng)庫(kù)又錄錯(cuò)了成本，做變價(jià)調(diào)撥來(lái)調(diào)整。

那就讓其也走成本調(diào)整收入科目

（如果覺得麻煩，就都直接走成本調(diào)整收入科目，本身就是客戶自己的業(yè)務(wù)比較混亂~~）

調(diào)高成本：

借：庫(kù)存商品

貸：成本調(diào)整收入（商品進(jìn)校差價(jià)）

庫(kù)存商品

11、委托發(fā)貨業(yè)務(wù)

在T1中影響的科目:

在T3中新建一個(gè)資產(chǎn)類的會(huì)計(jì)科目:委托代銷商品

發(fā)貨時(shí)：

借：委托代銷商品

貸：庫(kù)存商品

12、受托收貨業(yè)務(wù)

在T1中影響的科目:

在T3中新建一個(gè)資產(chǎn)類的會(huì)計(jì)科目：受托代銷商品

收貨時(shí)：

借：受托代銷商品

貸：庫(kù)存商品