【問題現(xiàn)象】

恰逢江西華邦信息技術(shù)有限公司成立十周年之際，老板特意制作了一批會員卡，消費(fèi)任意金額，即可獲贈一張會員卡，老會員消費(fèi)任意金額可獲得金額充值卡一張，價值均為500元。

【問題分析】

企業(yè)制作的這批會員卡里面的金額后續(xù)是通過新老會員購買消費(fèi)，沖抵貨款，可以當(dāng)成是預(yù)收款，促銷活動時為了更好的銷售，所以該計入銷售費(fèi)用。

在財務(wù)處理上：

借：銷售費(fèi)用 500

貸：預(yù)收賬款 500

【解決方案】

情況一：新會員消費(fèi)任意金額即可獲得一張會員卡（默認(rèn)充值金額500）

在輔助中心-會員卡管理-會員卡類型中，先添加一個會員卡類型-促銷會員卡

再添加會員卡檔案信息：會員卡類型中默認(rèn)充值金額是500元，那么在添加會員卡信息的時候，收款金額會自動帶出來，需要手工刪除。

設(shè)置會員卡儲值對應(yīng)的會計科目，在“基本信息—財務(wù)資料—憑證科目設(shè)置”中的“其他類別對應(yīng)科目”里，找到會員卡儲值，點擊修改，對應(yīng)上預(yù)收賬款。

將這筆業(yè)務(wù)生成憑證憑證：打開財務(wù)管理-憑證制作。

若是添加的時候忘記刪除了，會導(dǎo)致現(xiàn)金賬戶上就會多出500元，我們就需要做一張一般費(fèi)用單，沖抵收款金額500元

在將此業(yè)務(wù)生成憑證

情況二：老會員獲得金額充值卡

充值金額輸入500元，收款金額不要輸入，如果不小心將收款金額輸入進(jìn)去了，會導(dǎo)致現(xiàn)金賬戶增加500元，我們需要再對該會員卡進(jìn)行充值續(xù)費(fèi)，充值金額應(yīng)該輸入-500元，收款金額還是輸入500元，充值金額輸入負(fù)數(shù)，即表示退款，會將現(xiàn)金賬戶的金額減去。

查看信息中心-經(jīng)營分析-經(jīng)營情況表的時候，我們看到04230會員卡充值金額和實際收款差異是500元，也就是我們之前給老會員的充值金額，我們需要將這個差異金額結(jié)轉(zhuǎn)到銷售費(fèi)用上。

當(dāng)實際中消費(fèi)的時候，我們正常開單，使用儲值卡支付功能從會員卡中扣減相應(yīng)的金額。

按照上述方法生成憑證，此處不再贅述。

會計分錄為：

借：預(yù)收賬款 108

貸：主營業(yè)務(wù)收入 108

借：主營業(yè)務(wù)成本 50

貸：庫存商品 50