【問題現(xiàn)象】

在年報中，資產(chǎn)負債表可能存在重分類的科目，比如：應收賬款與預收賬款、應付賬款與預付賬款等，重分類時各科目取數(shù)規(guī)則不同，則公式也不同：

【應收賬款】=應收賬款所屬明細科目的借方余額合計數(shù)＋預收賬款所屬明細科目借方余額合計數(shù)一計提的相應的壞賬準備計算填列；

【預收款項】=應收賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)＋預收賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)計算填列；

【應付賬款】=應付賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)＋預付賬款所屬明細科目貸方余額合計數(shù)計算填列；

【預付款項】=根據(jù)應付賬款所屬明細科目借方余額合計數(shù)＋預付賬款所屬明細科目借方余額合計數(shù)計算填列；

【其他應收款】=根據(jù)其他應收款明細科目借方余額合計數(shù)＋其他應付款明細科目借方余額合計數(shù)一計提的相應的壞賬準備計算填列；

【其他應付款】=根據(jù)其他應收款明細科目貸方余額合計數(shù)＋其他應付款明細科目貸方余額合計數(shù)計算填列。

現(xiàn)需要按重分類來取數(shù)，公式要如何設置？

【問題分析】

科目有明細科目時，公式中若只是“借”，取的是下級明細科目余額在借方的合計，余額在貸方的科目不算，公式中若是“自借”，則取下級科目余額在借方減去下級科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)，如果最后余額在貸方，則取數(shù)為空，反之貸和自貸也是如此。

比如：1122科目下有二級科目，若112201的借方余額為300，112202的借方余額為200，112203的貸方余額為100：

1.此時若按【借】的公式QM("1122","","年","月","借") 取出的期末數(shù)是300+200=500（即只取下級科目余額在借方的合計數(shù)）。

2.若按【自借】公式QM("1122","","年","月","自借")取出的期末數(shù)是300+200-100=400（即下級科目余額在借方減去下級科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)）。

【解決方案】

打開【T-UFO】-【模板設計】，系統(tǒng)已經(jīng)預置好了相應的報表模板，可以在原有的資產(chǎn)負債表模板上進行更改公式來操作。

科目有明細科目：

例：1122科目下有二級科目，若112201的借方余額為300，112202的借方余額為200，112203的貸方余額為100：

1.此時若按【借】的公式QM("1122","","年","月","借") 取出的期末數(shù)是300+200=500（即只取下級科目余額在借方的合計數(shù)）。

更改公式如下：

取值結果：

2.若按【自借】公式QM("1122","","年","月","自借")取出的期末數(shù)是300+200-100=400（即下級科目余額在借方減去下級科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)）。

取值結果：

【問題擴展】：

科目啟用輔助核算，通過借和自借取數(shù)：

例：1131掛往來單位輔助核算，A單位有兩筆業(yè)務分別是，借方發(fā)生100、貸方發(fā)生50，B單位有兩筆業(yè)務分別是借方發(fā)生300，貸方發(fā)生600，當公式中設置【借】和【自借】時取值結果如下：

1.公式設置【借】：QM("1131","","年","","借","","本幣","","",[往來單位=""])取值為100-50=50，即該科目下所有往來單位借方金額的合計；

更改公式：

取值結果：

2.公式設置【自借】：QM("1131","","年","","自借","","本幣","","",[往來單位=""])取值為100-50=50，即該科目下所有往來單位余額在借方的合計。

更改公式：

取值結果：

【總結】

1.科目設置明細科目時，公式中若選的方向是“借”，取的是下級明細科目余額在借方的合計，余額在貸方的科目不算，公式中若選的方向是“自借”，則取的是下級科目余額在借方減去下級科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)，如果最后余額在貸方，則取數(shù)為空，反之貸和自貸也是如此。

2.科目掛的輔助核算時，公式中不論方向選的是“借”還是“自借”，取的都是這個科目下各個往來單位借方減去貸方后余額在借方的數(shù)之和，就算最終科目的余額在貸方，也是如此取數(shù)，與最終余額無關。反之貸和自貸也是如此。