【問題現(xiàn)象】

在年報(bào)中，資產(chǎn)負(fù)債表可能存在重分類的科目，比如：應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款等，重分類時(shí)各科目取數(shù)規(guī)則不同，則公式也不同：

【應(yīng)收賬款】=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目的借方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)一計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列；

【預(yù)收款項(xiàng)】=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；

【應(yīng)付賬款】=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；

【預(yù)付款項(xiàng)】=根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)＋預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列；

【其他應(yīng)收款】=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)＋其他應(yīng)付款明細(xì)科目借方余額合計(jì)數(shù)一計(jì)提的相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)算填列；

【其他應(yīng)付款】=根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)＋其他應(yīng)付款明細(xì)科目貸方余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。

現(xiàn)需要按重分類來取數(shù)，公式要如何設(shè)置？

【問題分析】

科目有明細(xì)科目時(shí)，公式中若只是“借”，取的是下級明細(xì)科目余額在借方的合計(jì)，余額在貸方的科目不算，公式中若是“自借”，則取下級科目余額在借方減去下級科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)，如果最后余額在貸方，則取數(shù)為空，反之貸和自貸也是如此。

比如：1122科目下有二級科目，若112201的借方余額為300，112202的借方余額為200，112203的貸方余額為100：

1.此時(shí)若按【借】的公式QM("1122","","年","月","借") 取出的期末數(shù)是300+200=500（即只取下級科目余額在借方的合計(jì)數(shù)）。

2.若按【自借】公式QM("1122","","年","月","自借")取出的期末數(shù)是300+200-100=400（即下級科目余額在借方減去下級科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)）。

【解決方案】

打開【T-UFO】-【模板設(shè)計(jì)】，系統(tǒng)已經(jīng)預(yù)置好了相應(yīng)的報(bào)表模板，可以在原有的資產(chǎn)負(fù)債表模板上進(jìn)行更改公式來操作。

科目有明細(xì)科目：

例：1122科目下有二級科目，若112201的借方余額為300，112202的借方余額為200，112203的貸方余額為100：

1.此時(shí)若按【借】的公式QM("1122","","年","月","借") 取出的期末數(shù)是300+200=500（即只取下級科目余額在借方的合計(jì)數(shù)）。

更改公式如下：

取值結(jié)果：

2.若按【自借】公式QM("1122","","年","月","自借")取出的期末數(shù)是300+200-100=400（即下級科目余額在借方減去下級科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)）。

取值結(jié)果：

【問題擴(kuò)展】：

科目啟用輔助核算，通過借和自借取數(shù)：

例：1131掛往來單位輔助核算，A單位有兩筆業(yè)務(wù)分別是，借方發(fā)生100、貸方發(fā)生50，B單位有兩筆業(yè)務(wù)分別是借方發(fā)生300，貸方發(fā)生600，當(dāng)公式中設(shè)置【借】和【自借】時(shí)取值結(jié)果如下：

1.公式設(shè)置【借】：QM("1131","","年","","借","","本幣","","",[往來單位=""])取值為100-50=50，即該科目下所有往來單位借方金額的合計(jì)；

更改公式：

取值結(jié)果：

2.公式設(shè)置【自借】：QM("1131","","年","","自借","","本幣","","",[往來單位=""])取值為100-50=50，即該科目下所有往來單位余額在借方的合計(jì)。

更改公式：

取值結(jié)果：

【總結(jié)】

1.科目設(shè)置明細(xì)科目時(shí)，公式中若選的方向是“借”，取的是下級明細(xì)科目余額在借方的合計(jì)，余額在貸方的科目不算，公式中若選的方向是“自借”，則取的是下級科目余額在借方減去下級科目余額在貸方后余額在借方的數(shù)，如果最后余額在貸方，則取數(shù)為空，反之貸和自貸也是如此。

2.科目掛的輔助核算時(shí)，公式中不論方向選的是“借”還是“自借”，取的都是這個(gè)科目下各個(gè)往來單位借方減去貸方后余額在借方的數(shù)之和，就算最終科目的余額在貸方，也是如此取數(shù)，與最終余額無關(guān)。反之貸和自貸也是如此。