業(yè)務場景：

G 系列產(chǎn)品新個稅政策解決方案

201 9 年 1 月 1 日實行個人所得稅專項附加扣除新政， 新增六項專項附加扣除項目 ： 子女教育 、繼續(xù)教育 、大病醫(yī)療 、住房貸款利息或住房租金 、老人贍養(yǎng)費 。此六項扣除項目均為稅前扣除項目。并在此基礎上實行新的個稅計算方法，累計預扣法。

累計預扣法是指 ，扣繳義務人在一個納稅年度內(nèi) ，預扣預繳稅款 時 ，以 納 稅 人 截 至 當 前 月 份 累 計 工 資 薪 金 所 得 收 入 額 減 除 納 稅 人申報的累計基本減除費用 、專項扣除 、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為累計預繳應納稅所得額 ，適用工資薪金所得預扣預繳稅率表（年度稅 率表 ），計算累計應預 扣預繳稅額，再 減除 已預扣預繳稅額，余額作為本期應預扣預繳稅額。

總體方案：

工資管理，在工資項 目設置節(jié)點預 置六項專項附加 扣除項目； 工資計算專員通過 E X CE L（數(shù)據(jù)接口管理 ）導入已采集好的員工專項 扣 除 額 度 ，在 工 資 變 動 計 算 時 對 該 新 增 工 資 項 目 可 以 手 工 編 輯 修改 。每 月 工 資 類 別 月 結(jié) 時 相 關 專 項 扣 除 項 目 不 清 零 可 按 上 月 工 資 扣除標準自動攜帶，可個別修改。

針對政策 G 6 產(chǎn)品對于前期員工的專項附加扣除項目的信息采集不做處理。

專項附加扣除項目：

子 女 教 育 、繼 續(xù) 教 育 、住 房 貸 款 利 息 或 住 房 租 金 、老 人 贍 養(yǎng) 費 。大病醫(yī)療為年度匯算清繳項目，每月專項附加扣除項不涉及。

補丁操作流程：

一、 安裝 G6 補�。� 補丁支持 G6-財務管理系統(tǒng) 12.0、G6-財務管理系統(tǒng) 12.1， 低版本軟件請升級至 G6-財務管理系統(tǒng) 12.1）

二、 新個稅稅率表升級1、延用 2018 的工資類別

登錄產(chǎn)品， 在打開工資類別時， 提示升級如下圖：

如果選擇是，則會重新更新稅率表。如果選擇否，則暫時不更新，但在下次打開該工資類別時會重新提示以上信息。

2、2019 年新建工資類別

登錄薪資產(chǎn)品會直接更新稅率表， 無提示。

3、單工資類別、多工資類別，會按不同類別，按最新個稅表預置， 升級規(guī)則相同

三、 工資項目設置

系統(tǒng)已預置子女教育 、繼續(xù)教育 、住房貸款利息 、住 房 租 金 、老 人贍養(yǎng)費 、其他合法扣除 專項附加扣除工資項目 。如下圖 ：

• 子 女 教 育 、繼 續(xù) 教 育 、住 房 貸 款 利 息 、住 房 租 金 、老 人 贍 養(yǎng) 費 、其他合法扣除 專項附加扣除工資項目為 系 統(tǒng) 預 置 ， 不 能 刪 除 。
• 多工資類別下 ， 專項附加扣除項目由用戶自主選擇哪一個類別進行扣除。工資類別匯總后重新計稅。
• 如果客戶已經(jīng) 手工 添加 過 子 女 教 育 、 繼 續(xù) 教 育 等 工 資 項 目 ，系統(tǒng)將 不會 修改原 工資項目 ， 并 將 新 工資項目預置 成子女教育預置、繼續(xù)教育預置 為系統(tǒng)工資項

四、 工資項目數(shù)據(jù)導入

維護-數(shù)據(jù)接口管理節(jié)點， 選擇 EXCEL 文檔導入相關工資項目數(shù)據(jù)。

設置數(shù)據(jù)接口導入關系，確定導入：

也可修改導入內(nèi)容：

點擊〖數(shù)據(jù)傳遞〗按鈕，系統(tǒng)就會自動將外部數(shù)據(jù)按關聯(lián)字段一一對映地寫到工資項目中

EXCEL 導入成功后， 在工資變動節(jié)點會看到已導入的工資項目數(shù)據(jù)。五、 工資變動

相關專項附加項目數(shù)據(jù)導入后，可進行后續(xù)的工資計算匯總，即采用累計預扣法按最新的個人所得稅率進行計算。

1. 居民個人累計預扣計算：

居民個人累計預扣法， 工資模塊個稅計算邏輯算法：

第一個月稅額=（ 一月收入-扣除標準-一月所有專項附加扣除項）*適用稅率-速算扣除數(shù)

第二月稅額=（ 一、二月累計收入-扣除標準*2-一、二月所有專項附加扣除項之和）*適用稅率-速算扣除數(shù)-第一月稅額

第三個月稅額： 按以上方法累計推算， 以后各月方法相同

例： 某職員 2015 年入職， 2019 年每月應發(fā)工資均為 30000 元， 每月減除費用 5000 元，“三險一金”等專項扣除為 4500 元， 享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計 2000 元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例， 應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額：

1 月份：

應納稅所得額=30000–5000-4500-2000=18500 元

對應稅率： 3%速算扣除數(shù)： 0

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù)）

-已預扣預繳稅額

預繳稅額=（ 18500*3%-0）-0=555 元2 月份：

應納稅所得額

=(30000+30000)-5000×2-(4500+4500)-(2000+2000)=37000 元

對應稅率： 10%速算扣除數(shù)： 2520

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù)）

-已預扣預繳稅額

預繳稅額=（ 37000*10%-2520）-555=625 元

3 月份：

應納稅所得額

=(30000+30000+30000)-5000×3-(4500+4500+4500)-(2000+2000+20

00)=55500 元

對應稅率： 10%速算扣除數(shù)： 2520

本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù)）

-已預扣預繳稅額

預繳稅額=（ 55500*10%-2520）-555-625=1850 元

以此類推……

1. 非居民個人累計預扣計算：

非居民個稅仍采用按月代扣代繳稅算法。根據(jù)工資管理人員檔案中的“中方人員”=否進行判斷，得出應納稅所得額再計稅。

1. 年終獎計算：

新政規(guī)則年終獎是否計入綜合所得計算納稅可以自由選擇，

1. 如果選擇將年終獎計入綜合納稅，在應納稅所得額公式中加入年終獎項目， 扣繳所得稅中不再設置“全年一次性獎金對應的工資項目”和“全

年一次性獎金扣稅對應的工資項目”

1. 如果年終獎選擇不計入綜合納稅， 工資算法按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表計算

六、 扣繳所得稅

所得稅申報增加累計收入額、期間兩列，并將收入額改成當月收入額，扣除標準改為累計扣除標準， 應納稅所得額改成累計應納稅所得額。

• 未按新稅率表執(zhí)行的工資類別， 累計收入額、累計扣除標準、累計應納稅所得額仍是當月數(shù)據(jù)， 不是累計數(shù)據(jù)
• 如果取消期間列， 相同稅率月份的值會合并計算， 這時候的累計值沒有參考意義

七、 相關報表

1. 我的賬表， 支持新增的六項專項附加扣除項目。
2. 各相關報表預置打印新增欄目。
3. 各報表支持新增欄目預覽輸出。

注意事項

1、補丁更新后， 新稅率表未手工確認升級前， 每打開打補丁前建立的工資類別， 都會提示升級。

2、專項附加扣除項目，由用戶自己在 EXCEL 錄入定額后導入，或是手工在工資變動中直接錄入， 并保證數(shù)據(jù)的正確性。