發(fā)布時(shí)間:2024-11-18
G 系列產(chǎn)品新個(gè)稅政策解決方案
201 9 年 1 月 1 日實(shí)行個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除新政, 新增六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目 : 子女教育 、繼續(xù)教育 、大病醫(yī)療 、住房貸款利息或住房租金 、老人贍養(yǎng)費(fèi) 。此六項(xiàng)扣除項(xiàng)目均為稅前扣除項(xiàng)目。并在此基礎(chǔ)上實(shí)行新的個(gè)稅計(jì)算方法,累計(jì)預(yù)扣法。
累計(jì)預(yù)扣法是指 ,扣繳義務(wù)人在一個(gè)納稅年度內(nèi) ,預(yù)扣預(yù)繳稅款 時(shí) ,以 納 稅 人 截 至 當(dāng) 前 月 份 累 計(jì) 工 資 薪 金 所 得 收 入 額 減 除 納 稅 人申報(bào)的累計(jì)基本減除費(fèi)用 、專項(xiàng)扣除 、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為累計(jì)預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 ,適用工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳稅率表(年度稅 率表 ),計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù) 扣預(yù)繳稅額,再 減除 已預(yù)扣預(yù)繳稅額,余額作為本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。
工資管理,在工資項(xiàng) 目設(shè)置節(jié)點(diǎn)預(yù) 置六項(xiàng)專項(xiàng)附加 扣除項(xiàng)目; 工資計(jì)算專員通過 E X CE L(數(shù)據(jù)接口管理 )導(dǎo)入已采集好的員工專項(xiàng) 扣 除 額 度 ,在 工 資 變 動(dòng) 計(jì) 算 時(shí) 對(duì) 該 新 增 工 資 項(xiàng) 目 可 以 手 工 編 輯 修改 。每 月 工 資 類 別 月 結(jié) 時(shí) 相 關(guān) 專 項(xiàng) 扣 除 項(xiàng) 目 不 清 零 可 按 上 月 工 資 扣除標(biāo)準(zhǔn)自動(dòng)攜帶,可個(gè)別修改。
針對(duì)政策 G 6 產(chǎn)品對(duì)于前期員工的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的信息采集不做處理。
子 女 教 育 、繼 續(xù) 教 育 、住 房 貸 款 利 息 或 住 房 租 金 、老 人 贍 養(yǎng) 費(fèi) 。大病醫(yī)療為年度匯算清繳項(xiàng)目,每月專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)不涉及。
一、 安裝 G6 補(bǔ)。 補(bǔ)丁支持 G6-財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 12.0、G6-財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 12.1, 低版本軟件請(qǐng)升級(jí)至 G6-財(cái)務(wù)管理系統(tǒng) 12.1)
二、 新個(gè)稅稅率表升級(jí)1、延用 2018 的工資類別
登錄產(chǎn)品, 在打開工資類別時(shí), 提示升級(jí)如下圖:
如果選擇是,則會(huì)重新更新稅率表。如果選擇否,則暫時(shí)不更新,但在下次打開該工資類別時(shí)會(huì)重新提示以上信息。
2、2019 年新建工資類別
登錄薪資產(chǎn)品會(huì)直接更新稅率表, 無提示。
3、單工資類別、多工資類別,會(huì)按不同類別,按最新個(gè)稅表預(yù)置, 升級(jí)規(guī)則相同
三、 工資項(xiàng)目設(shè)置
系統(tǒng)已預(yù)置子女教育 、繼續(xù)教育 、住房貸款利息 、住 房 租 金 、老 人贍養(yǎng)費(fèi) 、其他合法扣除 專項(xiàng)附加扣除工資項(xiàng)目 。如下圖 :
四、 工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)導(dǎo)入
維護(hù)-數(shù)據(jù)接口管理節(jié)點(diǎn), 選擇 EXCEL 文檔導(dǎo)入相關(guān)工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)。
設(shè)置數(shù)據(jù)接口導(dǎo)入關(guān)系,確定導(dǎo)入:
也可修改導(dǎo)入內(nèi)容:
點(diǎn)擊〖數(shù)據(jù)傳遞〗按鈕,系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)將外部數(shù)據(jù)按關(guān)聯(lián)字段一一對(duì)映地寫到工資項(xiàng)目中
EXCEL 導(dǎo)入成功后, 在工資變動(dòng)節(jié)點(diǎn)會(huì)看到已導(dǎo)入的工資項(xiàng)目數(shù)據(jù)。五、 工資變動(dòng)
相關(guān)專項(xiàng)附加項(xiàng)目數(shù)據(jù)導(dǎo)入后,可進(jìn)行后續(xù)的工資計(jì)算匯總,即采用累計(jì)預(yù)扣法按最新的個(gè)人所得稅率進(jìn)行計(jì)算。
居民個(gè)人累計(jì)預(yù)扣法, 工資模塊個(gè)稅計(jì)算邏輯算法:
第一個(gè)月稅額=( 一月收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)-一月所有專項(xiàng)附加扣除項(xiàng))*適用稅率-速算扣除數(shù)
第二月稅額=( 一、二月累計(jì)收入-扣除標(biāo)準(zhǔn)*2-一、二月所有專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)之和)*適用稅率-速算扣除數(shù)-第一月稅額
第三個(gè)月稅額: 按以上方法累計(jì)推算, 以后各月方法相同
例: 某職員 2015 年入職, 2019 年每月應(yīng)發(fā)工資均為 30000 元, 每月減除費(fèi)用 5000 元,“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為 4500 元, 享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì) 2000 元,沒有減免收入及減免稅額等情況,以前三個(gè)月為例, 應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額:
1 月份:
應(yīng)納稅所得額=30000–5000-4500-2000=18500 元
對(duì)應(yīng)稅率: 3%速算扣除數(shù): 0
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù))
-已預(yù)扣預(yù)繳稅額
預(yù)繳稅額=( 18500*3%-0)-0=555 元2 月份:
應(yīng)納稅所得額
=(30000+30000)-5000×2-(4500+4500)-(2000+2000)=37000 元
對(duì)應(yīng)稅率: 10%速算扣除數(shù): 2520
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù))
-已預(yù)扣預(yù)繳稅額
預(yù)繳稅額=( 37000*10%-2520)-555=625 元
3 月份:
應(yīng)納稅所得額
=(30000+30000+30000)-5000×3-(4500+4500+4500)-(2000+2000+20
00)=55500 元
對(duì)應(yīng)稅率: 10%速算扣除數(shù): 2520
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 x 稅率-速算扣除數(shù))
-已預(yù)扣預(yù)繳稅額
預(yù)繳稅額=( 55500*10%-2520)-555-625=1850 元
以此類推……
非居民個(gè)稅仍采用按月代扣代繳稅算法。根據(jù)工資管理人員檔案中的“中方人員”=否進(jìn)行判斷,得出應(yīng)納稅所得額再計(jì)稅。
新政規(guī)則年終獎(jiǎng)是否計(jì)入綜合所得計(jì)算納稅可以自由選擇,
年一次性獎(jiǎng)金扣稅對(duì)應(yīng)的工資項(xiàng)目”
六、 扣繳所得稅
所得稅申報(bào)增加累計(jì)收入額、期間兩列,并將收入額改成當(dāng)月收入額,扣除標(biāo)準(zhǔn)改為累計(jì)扣除標(biāo)準(zhǔn), 應(yīng)納稅所得額改成累計(jì)應(yīng)納稅所得額。
七、 相關(guān)報(bào)表
注意事項(xiàng)
1、補(bǔ)丁更新后, 新稅率表未手工確認(rèn)升級(jí)前, 每打開打補(bǔ)丁前建立的工資類別, 都會(huì)提示升級(jí)。
2、專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,由用戶自己在 EXCEL 錄入定額后導(dǎo)入,或是手工在工資變動(dòng)中直接錄入, 并保證數(shù)據(jù)的正確性。
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