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    關(guān)于退稅業(yè)務(wù)的處理_T+軟件詳細(xì)介紹

    發(fā)布時(shí)間:2024-11-18  

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    【問題現(xiàn)象】

    外貿(mào)公司從某汽車制造廠商購進(jìn)一批小轎車出口銷售,進(jìn)價(jià)200000每輛,增值稅率為17%。當(dāng)月該批轎車已全部出口,售價(jià)為每輛250000人民幣,申請退稅的單證齊全,增值稅退稅率為13%,該筆出口退稅業(yè)務(wù)在軟件中如何實(shí)現(xiàn)?

    【解決方案】

    1、購進(jìn)貨物時(shí):

    (1)填制一張進(jìn)貨單,單價(jià)為200000,數(shù)量為10,稅率為17%,稅額為340000:

    (2)進(jìn)貨單制單,借:材料采購 2000000 應(yīng)交稅費(fèi) 340000 貸:應(yīng)付賬款 2340000

    2、貨物入庫時(shí):

    (1)填制采購入庫單,數(shù)量為10,成本價(jià)為200000:

    (2)采購入庫單制單,借:庫存商品 200000 貸:材料采購 200000:

    3、出口銷售時(shí):

    (1)填制一張銷貨單,對于出口退稅的交易,可退進(jìn)項(xiàng)稅,不計(jì)算銷項(xiàng)稅。故單價(jià)為250000,稅率為0,數(shù)量為10:

    (2)銷貨單制單,借:應(yīng)收賬款 2500000 貸:主營業(yè)務(wù)收入2500000:

    4、商品出庫時(shí):

    (1)填制銷售出庫單,數(shù)量為10,成本價(jià)200000:

    (2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,借:主營業(yè)務(wù)成本 200000 貸:庫存商品 200000:

    5、申報(bào)出口退稅審核后:

    (1)填制一張收入單,收入名稱為“應(yīng)收出口退稅“,形成應(yīng)收賬款。應(yīng)退增值稅稅額=2000000*13%=260000:

    (2)收入單制單,借:其他應(yīng)收款 260000 貸:應(yīng)交稅金-出口退稅 260000:

    6、收到增值稅退稅款時(shí):

    (1)填制一張收款單,選擇收入單進(jìn)行核銷:

    (2)收款單制單,借:銀行存款 260000 貸:其他應(yīng)收款 260000:

    7、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=340000-260000=8000,填制一張進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出憑證,借:主營業(yè)務(wù)成本8000 貸:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出:

     

     

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